Einleitung
Şəffaflıq reyestrinin tələbi şirkətlərin və digər hüquqi şəxslərin benefisiar sahiblərini açıqlamaq məqsədi daşıyan müasir korporativ tənzimləmənin mərkəzi elementidir. Bu qanuni tələb çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizə və iqtisadiyyatda mülkiyyətə daha çox aydınlıq gətirmək üçün təqdim edilib. Qlobal maliyyə axınlarının getdikcə mürəkkəbləşdiyi bir vaxtda hakimiyyət orqanlarının və ictimaiyyətin şirkətlərin əsl sahibləri haqqında məlumat əldə etməsi vacibdir.
Bu yazıda biz şəffaflıq reyestrinə dair tələbin hüquqi əsaslarını daha ətraflı nəzərdən keçirəcəyik. Biz qanuni tələblərə, kimin təsirləndiyinə və hansı müddətlərə riayət edilməli olduğuna baxırıq. Biz həmçinin bu reqlamentin məqsədlərinə toxunur və hesabat öhdəliklərini və uyğunsuzluğa görə mümkün sanksiyaları izah edirik. Məqsəd bu vacib mövzunun hərtərəfli başa düşülməsini təmin etmək və şirkətlərin bu qaydalara necə uyğunlaşa biləcəyini göstərməkdir.
Şəffaflıq reyestrinin tələbi nədir?
Şəffaflıq reyestrinin tələbi şirkətlərin və digər hüquqi şəxslərin benefisiar sahiblərini açıqlamaq məqsədi daşıyan qanuni tələbdir. O, Avropa Çirkli Pulların Yuyulması Direktivinin bir hissəsi kimi təqdim edilib və məqsədi çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizədir. Benefisiarların qeydiyyata alınmasında məqsəd qeyri-qanuni fəaliyyətləri çətinləşdirmək üçün şəffaflığın daha yüksək səviyyəsini yaratmaqdır.
Benefisiar sahib adətən şirkət üzərində nəzarəti həyata keçirən və ya şirkətin qazancından faydalanan fiziki şəxsdir. Şəffaflıq reyestrinə daxil olmaq öhdəliyi yalnız GmbH və ya AG kimi korporasiyalara deyil, həm də fondlar və ya assosiasiyalar kimi digər hüquqi formalara da aiddir. Hər bir şirkət öz benefisiar sahibləri haqqında məlumatın dəqiq və aktual olmasını təmin etməlidir.
Şəffaflıq reyestrindəki məlumatlar ümumiyyətlə ictimaiyyət üçün açıqdır, yəni maraqlanan hər kəs ona baxa bilər. Bu, təkcə iqtisadiyyata inamı gücləndirmir, həm də üçüncü tərəflərə potensial riskləri daha yaxşı qiymətləndirməyə imkan verir. Bununla belə, məlumat subyektlərinin məxfiliyinin qorunmasını təmin etmək üçün həssas məlumat üçün müəyyən istisnalar var.
Şirkətlər öz məlumatlarını mütəmadi olaraq yoxlamalı və zəruri hallarda yeniləməlidirlər. Bu öhdəliyə əməl edilməməsi ciddi hüquqi nəticələrə, o cümlədən cərimələr və ya digər sanksiyalara səbəb ola bilər. Buna görə də təsirə məruz qalan bütün şirkətlərin şəffaflıq reyestrinin tələbləri ilə tanış olması və onları vicdanla yerinə yetirməsi çox vacibdir.
Şəffaflıq reyestrinə dair tələbin hüquqi əsasları
Şəffaflıq reyestrinin tələbi çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizə üçün Avropa və Almaniya qanunvericiliyinin mərkəzi elementidir. O, şirkətlərin və digər hüquqi şəxslərin benefisiar sahiblərinin kimliyini şəffaf etmək üçün Çirkli Pulların Yuyulması Aktının (AMLA) bir hissəsi kimi təqdim edilib. Bu öhdəliyin hüquqi əsasları müxtəlif qanun və qaydalarda lövbərlənmişdir.
GwG-nin 20-ci bölməsinə əsasən, Almaniyada yerləşən bütün şirkətlər şəffaflıq reyestrində öz benefisiar sahiblərini bildirməyə borcludurlar. Benefisiar sahib, nəticədə şirkətə sahib olan və ya ona nəzarət edən hər hansı fiziki şəxsdir. Bu, birbaşa və ya dolayı investisiyalar vasitəsilə edilə bilər. Benefisiar sahibləri haqqında məlumatlara təsir edən hər hansı dəyişiklik olarsa, qeydiyyat dərhal aparılmalıdır.
Hesabat vermək üçün son tarixlər aydın şəkildə müəyyən edilmişdir: Yeni yaradılmış şirkətlər təsis olunduqdan sonra dörd həftə ərzində tələb olunan məlumatları şəffaflıq reyestrinə yerləşdirməlidirlər. Mövcud şirkətlərin də məlumatlarını yeniləmək üçün bir aylıq müddət var. Bu qaydalar reyestrdə hər zaman aktual məlumatların olmasını təmin etmək məqsədi daşıyır və buna görə də pulların yuyulması ilə mübarizə vasitəsi kimi öz funksiyasını yerinə yetirə bilər.
Şəffaflıq reyestrinə dair tələbin hüquqi bazasına bu hesabat öhdəliklərinin pozulmasına görə sanksiyalar da daxildir. GwG-nin 56-cı maddəsinə əsasən, pozuntunun şiddətindən asılı olaraq əhəmiyyətli ola biləcək uyğunsuzluğa görə cərimələr tətbiq edilə bilər. Bu, qanuni tələblərə ciddi yanaşmaq və düzgün hesabat verməyi təmin etmək üçün stimul yaratmaq məqsədi daşıyır.
Xülasə, demək olar ki, şəffaflıq reyestrinin tələbinin hüquqi əsası həm aydın tələbləri, həm də uyğunsuzluğun nəticələrini ehtiva edir. Onlar korporativ strukturda daha yüksək səviyyədə şəffaflıq yaratmağa kömək edir və beləliklə, çirkli pulların yuyulması kimi qeyri-qanuni fəaliyyətlərlə effektiv şəkildə mübarizə aparır.
Qanuni tələblər və müddətlər
Şəffaflıq reyestrinin tələbi çərçivəsində qanuni tələblər və müddətlər şirkətlər və hüquqi şəxslər üçün mərkəzi əhəmiyyət kəsb edir. Şəffaflıq reyestrinin tələbi şirkətlərin benefisiar sahiblərini açıqlamaq və beləliklə, çirkli pulların yuyulması və terrorizmin maliyyələşdirilməsi ilə mübarizə üçün tətbiq edilib. Almaniyada bu qaydalar Çirkli Pulların Yuyulmasına Qarşı Mübarizə Aktında (GwG) təsbit edilmişdir.
Qanunun tələblərinə uyğun olaraq, benefisiar sahiblər haqqında bütün müvafiq məlumatlar şəffaflıq reyestrinə daxil edilməlidir. Buraya ad, doğum tarixi, yaşayış yeri və iqtisadi maraqların növü və həcmi daxildir. Şirkətlər, xüsusən dəyişikliklər baş verərsə, bu məlumatları vaxtında bildirməyə borcludurlar.
Hesabatın verilməsi üçün son tarixlər şirkətin növündən asılı olaraq dəyişir. Məsələn, GmbHs və ya AGs kimi korporasiyalar təsis edildikdən sonra və ya səhmdar strukturunda dəyişiklik edildikdən sonra dörd həftə ərzində öz məlumatlarını daxil etməlidirlər. Digər növ şirkətlər üçün fərqli son tarixlər tətbiq edilir, lakin bunlara da ciddi şəkildə riayət edilməlidir.
Vacib cəhət həm də şəffaflıq reyestrindəki qeydlərin mütəmadi olaraq yenilənməsidir. Şirkətlər ən azı ildə bir dəfə öz məlumatlarını yoxlamağa və zəruri hallarda onlara düzəliş etməyə borcludurlar. Bunun edilməməsi təkcə hüquqi nəticələrə deyil, həm də maliyyə cəzalarına səbəb ola bilər.
Xülasə, şəffaflıq reyestrinə dair tələblər üçün qanuni tələblər və son tarixlər benefisiar sahiblərin düzgün hesabat verməsini təmin etmək üçün aydın təlimatlar təqdim edir. Bu qaydalara əməl olunması maliyyə sisteminin bütövlüyü və qeyri-qanuni fəaliyyətlərdən qorunmaq üçün çox vacibdir.
Şəffaflıq reyestrinin tələbi kimə təsir edir?
Şəffaflıq reyestrinin tələbi Almaniyada bizneslə məşğul olan çoxlu sayda hüquqi və fiziki şəxslərə aiddir. İlk növbədə, kommersiya reyestrində qeydiyyatdan keçmiş bütün şirkətlər şəffaflıq reyestrində öz benefisiar sahibləri haqqında məlumat verməyə borcludurlar. Bunlara həm GmbHs və AGs kimi korporasiyalar, həm də GbRs və KGs kimi tərəfdaşlıqlar daxildir.
Bundan əlavə, təsərrüfat fəaliyyəti həyata keçirən və ya aktivləri müəyyən məbləğdən artıq olan fond və birliklər də öz benefisiar sahibləri haqqında məlumat verməlidirlər. Bu, Almaniyada fəaliyyət göstərən və orada filialı olan xarici şirkətlərə də aiddir.
Xüsusilə qeyd etmək lazımdır ki, şəffaflıq reyestrinin tələbi təkcə iri şirkətlərə təsir etmir. Kiçik və orta sahibkarlıq (KOB) də öz öhdəliklərini yerinə yetirməlidir. Hətta fərdi sahibkarlardan müəyyən şərtlər daxilində öz benefisiar sahibləri haqqında məlumat vermələri tələb oluna bilər.
Qaydalar daha yüksək səviyyədə şəffaflıq yaratmaqla çirkli pulların yuyulması və digər qanunsuz fəaliyyətlərin qarşısını almağa yönəlib. Buna görə də bütün təsirə məruz qalan şəxslərin şəffaflıq reyestrinin tələbi üzrə öhdəlikləri barədə məlumat əldə etmələri və onları vaxtında həyata keçirmələri vacibdir.
Şəffaflıq reyestri tələbinin məqsədləri
Şəffaflıq reyestrinin tələbi korporativ strukturların bütövlüyünü və izlənilə bilənliyini artırmaq məqsədi daşıyan bir neçə əsas məqsədi güdür. Əsas məqsəd çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizədir. Bir şirkətin benefisiar sahiblərini açıqlamaqla cinayətkarların anonim fəaliyyət göstərməsi və qeyri-qanuni vəsaitlərin yuyulması çətinləşir.
Şəffaflıq reyestrinin tələbinin digər mühüm məqsədi korporativ məsuliyyəti təşviq etməkdir. Şirkətlər öz mülkiyyət strukturlarını şəffaf şəkildə təqdim etməyə borcludurlar ki, bu da biznesin yerləşdiyi yerə inamı gücləndirməyə kömək edir. Bu, etibarlı məlumatlara etibar etmək istəyən investorlar və biznes tərəfdaşları üçün xüsusilə aktualdır.
Bundan əlavə, şəffaflıq reyestrinin tələbi də rəqabəti daha ədalətli etmək məqsədi daşıyır. Bütün şirkətləri öz maliyyə vəziyyətlərini açıqlamağa məcbur etməklə bərabər şərait yaradılır. Bu, şəffaflığın olmaması səbəbindən şirkətlərin ədalətsiz üstünlük əldə etməsini çətinləşdirir.
Nəticə etibarı ilə, şəffaflıq reyestrinin tələbi qanunun aliliyinin möhkəmlənməsinə töhfə verir. O, hakimiyyət orqanlarına qeyri-qanuni fəaliyyətlərə qarşı daha yaxşı tədbirlər görməyə imkan verir və qanunvericilik bazası şərtlərinə əməl olunmasını təmin edir. Ümumiyyətlə, bu məqsədlər məsuliyyətli və dayanıqlı iqtisadiyyat üçün çox vacibdir.
Şəffaflıq reyestrinin tələbinin bir hissəsi kimi hesabat öhdəlikləri
Şəffaflıq reyestrinin öhdəliyinin bir hissəsi kimi hesabat öhdəlikləri benefisiar sahiblər haqqında qanunla tələb olunan məlumatların qeydə alınması və əlçatan edilməsində mərkəzi elementdir. Bu öhdəlik ilk növbədə hüquqi şəxslərə, qeydiyyatdan keçmiş ortaqlıqlara və müəyyən trest və fondlara aiddir. Qanuni tələblər bütün müvafiq məlumatların operativ və tam şəkildə şəffaflıq reyestrinə daxil edilməsini nəzərdə tutur.
Məlumat verilməli olan ən vacib məlumatlara benefisiarların adları, onların doğum tarixləri və yaşayış yerləri daxildir. Bundan əlavə, iqtisadi marağın növü və dərəcəsi haqqında məlumat da tələb olunur. Bu məlumat şirkətin biznesindən nəhayət faydalanan insanların aydın şəkildə müəyyənləşdirilməsinə imkan vermək üçün nəzərdə tutulub.
Hesabat üçün son tarixlər şirkətin növündən asılı olaraq dəyişir. Yeni qurulan şirkətlər təsis edildikdən sonra bir ay ərzində qeydiyyatdan keçməlidirlər. Mövcud şirkətlər isə 31 dekabr 2022-ci il tarixinədək məlumatlarını yeniləməli və ya şəffaflıq reyestrinə daxil etməlidirlər. Bunu etməmək ciddi cərimələrlə nəticələnə bilər.
Digər vacib aspekt yeniləmə öhdəliyidir: müvafiq məlumatlarda dəyişikliklər dərhal bildirilməlidir. Bu, xüsusilə benefisiar sahiblərdə və ya iqtisadi maraq növündə baş verən dəyişikliklərə aiddir. Düzgün hesabat üçün məsuliyyət müvafiq şirkətin özüdür.
Bundan əlavə, kiçik şirkətlər və birliklər üçün xüsusi qaydalar mövcuddur ki, onlar müəyyən şərtlər daxilində hesabat tələbindən azad edilə bilər. Bununla belə, bu istisnalar haqqında daha çox məlumat əldə etmək və lazım gələrsə, vaxtında peşəkar məsləhət almaq məsləhətdir.
Ümumilikdə, şəffaflıq reyestrinin tələbi daha çox şəffaflıq və çirkli pulların yuyulması ilə mübarizə istiqamətində mühüm addımdır.
Şəffaflıq reyestrinin tələbinə əməl edilməməsinə görə sanksiyalar
Şəffaflıq reyestrinin tələbinə əməl edilməməsi şirkətlər və onlara cavabdeh olan şəxslər üçün ciddi nəticələrə səbəb ola bilər. Şəffaflıq reyestrinə daxil olmaq üçün qanuni tələblər dəqiq müəyyən edilib və bu qaydalara əməl edilməməsi müxtəlif sanksiyalarla cəzalandırılır.
Ən çox görülən sanksiyalardan biri də cərimələrin tətbiq edilməsidir. Pozulmanın şiddətindən asılı olaraq bunlar əhəmiyyətli ola bilər. Cərimələrin məbləği şirkətin ölçüsündən və tələblərə uyğun gəlmədiyindən asılı olaraq dəyişir. Bəzi hallarda cərimələr bir neçə min avroya çata bilər ki, bu da kiçik şirkətlər üçün əhəmiyyətli maliyyə yükü yarada bilər.
Bundan əlavə, təkrar və ya xüsusilə ciddi pozuntular cinayət nəticələri ilə nəticələnə bilər. Şirkət daxilində məsul şəxslər cərimə və ya hətta həbslə nəticələnə biləcək cinayət ittihamları ilə üzləşə bilər. Bu, təkcə hüquqi risk deyil, həm də şirkətin reputasiyasına davamlı xələl gətirə bilər.
Digər aspekt üçüncü şəxslərin mümkün mülki hüquq tələbləridir. Məsələn, qeyri-şəffaflıq səbəbindən zərər baş verərsə, təsirə məruz qalan tərəflər şirkətə qarşı dəymiş ziyana görə iddia irəli sürə bilər. Bu, əlavə maliyyə itkilərinə səbəb ola bilər və şirkətə inamı təsir edə bilər.
Maliyyə yükü ilə yanaşı, şirkətlər həm də reputasiya itkisi ilə hesablaşmalı olurlar. Şəffaflıq və dürüstlüyə sosial marağın artdığı dövrlərdə şəffaflıq reyestrinin tələblərinin pozulması müştəri və tərəfdaşların etibarına mənfi təsir göstərə bilər.
Ümumiyyətlə, şirkətlərin şəffaflıq reyestrinin tələblərinə ciddi yanaşmaları və bütün müvafiq məlumatların vaxtında daxil edilməsini təmin etmək vacibdir. Bu, hüquqi nəticələrin, eləcə də maliyyə və reputasiya zərərinin qarşısını almağın yeganə yoludur.
Şəffaflıq reyestri tələbinin praktiki həyata keçirilməsi
Şəffaflıq reyestri öhdəliyinin praktiki icrası bir çox şirkətlər üçün ciddi problemdir.
Birincisi, təsirə məruz qalan şirkətlər öz benefisiar sahibləri haqqında müvafiq məlumatları toplamalarını təmin etməlidirlər. Buraya adətən bu insanların adları, doğum tarixləri, yaşayış yerləri və milliyyətləri kimi məlumatlar daxildir. Düzgün məlumat əldə etmək üçün bu məlumatların müntəzəm olaraq nəzərdən keçirilməsini və yenilənməsini təmin edən daxili proseslərin qurulması məqsədəuyğundur.
Praktik həyata keçirilməsində digər mühüm addım işçilərin təlimidir. Xüsusilə, şirkət məlumatlarının idarə edilməsi həvalə edilmiş şəxslər şəffaflıq reyestrinin tələbləri barədə məlumatlandırılmalıdırlar. Buraya həm hüquqi prinsiplər, həm də reyestrdə məlumatların daxil edilməsi və saxlanmasının texniki aspektləri daxildir.
Uyğun proqram həllərinin istifadəsi də səmərəliliyin artırılmasına kömək edə bilər. Bir çox şirkət məlumatların toplanması və idarə edilməsi prosesini avtomatlaşdırmaq üçün xüsusi uyğunluq alətlərindən istifadə etməyi seçir. Bu alətlər son tarixləri izləməyə və lazımi yeniləmələr üçün xatırlatmalar təyin etməyə kömək edə bilər.
Bundan əlavə, şirkətlər şəffaflıq reyestrində tələb olunan bütün qeydlərin düzgün və vaxtında edilməsini təmin etmək üçün mütəmadi olaraq daxili auditlər aparmalıdırlar. Bu cür auditlər potensial boşluqları və ya səhvləri erkən aşkar etməyə kömək edə bilər və bununla da uyğunsuzluğa görə sanksiyaların qarşısını alır.
Nəhayət, qeyd etmək lazımdır ki, şəffaflıq reyestrinin tələbi statik deyil; Qanunvericilik bazasında və ya korporativ strukturda dəyişikliklər düzəlişlər tələb edə bilər. Buna görə də, şirkətlər çevik qalmalı və öz daxili proseslərini davamlı olaraq uyğunlaşdırmağa hazır olmalıdırlar.
Şəffaflıq reyestrinin tələbi ilə bağlı tez-tez verilən suallar
Şəffaflıq reyestrinin tələbi bir çox şirkət və təşkilatlar üçün vacib məsələdir. Bununla bağlı ortaya çıxan bəzi ümumi suallar bunlardır:
Şəffaflıq Reyestri nədir?
Şəffaflıq Reyestri hüquqi şəxslərin və qeydiyyatdan keçmiş tərəfdaşlıqların benefisiar sahibləri haqqında məlumatları özündə əks etdirən ictimai reyestrdir. O, çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizəyə xidmət edir.
Şəffaflıq reyestrində kimlər qeydiyyatdan keçməlidir?
Bütün hüquqi şəxslər və qeydiyyatdan keçmiş ortaqlıqlar şəffaflıq reyestrində benefisiar sahibləri haqqında məlumat verməyə borcludurlar. Buraya GmbHs, AGs və assosiasiyalar da daxildir.
Hansı məlumat verilməlidir?
Şirkətlər ad, doğum tarixi, yaşayış yeri və benefisiar maraq növü daxil olmaqla, benefisiar mülkiyyət haqqında məlumat təqdim etməlidir.
Məlumatların nə qədər tez-tez yenilənməsi lazımdır?
Şəffaflıq reyestrindəki məlumatlar mütəmadi olaraq yenilənməlidir, xüsusən də benefisiarlarda dəyişikliklər olarsa. Ən azı ildə bir dəfə bunu yoxlamaq tövsiyə olunur.
Öhdəlik yerinə yetirilmədikdə nə baş verir?
Qeydiyyat öhdəliklərinə əməl etməyən və ya yalan məlumat verən şirkətlər cərimələrlə cəzalandırıla bilər. Cəzanın məbləği pozuntunun şiddətindən asılı olaraq dəyişə bilər.
Bu suallar şəffaflıq reyestrinin tələbi ilə bağlı çoxsaylı aspektlərdən yalnız bəziləridir. Mövzunun hərtərəfli araşdırılması təsirə məruz qalan şirkətlər üçün vacibdir.
Nəticə: Şəffaflıq reyestrinə dair tələbin xülasəsi
Şəffaflıq reyestrinin tələbi çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizədə mərkəzi elementdir. O, şirkətləri və hüquqi şəxsləri öz benefisiar sahibləri haqqında şəffaflıq reyestrində məlumat verməyə məcbur edir. Bu tədbir təkcə iqtisadiyyatda şəffaflığın artırılmasına deyil, həm də qanunsuz fəaliyyətdən qorunmağa xidmət edir.
Hüquqi tənzimləmə şirkətlərin mülkiyyət strukturu haqqında müvafiq məlumatların ictimaiyyətə açıq olmasını təmin edir. Bu, biznesin yerləşdiyi yerə inamı artırır və səlahiyyətlilərə və üçüncü tərəflərə potensial riskləri daha yaxşı qiymətləndirməyə imkan verir.
Bu öhdəliklərə əməl edilməməsi əhəmiyyətli hüquqi nəticələrə, o cümlədən maliyyə cəzalarına səbəb ola bilər. Buna görə də şirkətlərin şəffaflıq reyestrinin tələbi ilə bağlı öhdəlikləri barədə məlumat əldə etmələri və onları vaxtında yerinə yetirmələri vacibdir.
Bütövlükdə, şəffaflıq reyestrinin tələbi məsuliyyətli biznes davranışını təşviq etməyə və maliyyə sisteminin bütövlüyünü gücləndirməyə kömək edir.
Əvvələ qayıt
