Einleitung
Almaniyada məhdud məsuliyyətli sahibkarlıq şirkətinin (UG) yaradılması çox populyardır. Bu hüquqi forma yeni başlayanlar və kiçik şirkətlər üçün məhdud maliyyə riski ilə öz biznes ideyalarını həyata keçirmək üçün cəlbedici fürsət təqdim edir. Klassik GmbH ilə müqayisədə, UG daha az başlanğıc kapitalı olan təsisçilər üçün xüsusilə uyğundur, çünki o, yalnız bir avro minimum kapitalla təsis edilə bilər.
Lakin təsisin asanlığına və aşağı kapital tələblərinə baxmayaraq, sahibkarlar UG-nin vergi aspektləri ilə də məşğul olmalıdırlar. Vergi öhdəlikləri mürəkkəb ola bilər və buna görə də erkən mərhələdə nəzərə alınmalıdır. Bu yazıda biz məhdud məsuliyyətli cəmiyyət qurarkən yarana biləcək müxtəlif vergiləri daha ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.
Bu vergi şərtlərinin hərtərəfli başa düşülməsi maliyyə sürprizlərinin qarşısını almaq və biznesin uğurlu idarə olunmasını təmin etmək üçün çox vacibdir. Beləliklə, gəlin UG-nin yaradılması ilə bağlı vergi öhdəliklərinə daha yaxından nəzər salaq.
UG nədir?
Sahibkarlıq şirkəti (UG) təsisçilərin öz-özünə işlə təmin olunmasını asanlaşdırmaq üçün Almaniyada yaradılmış məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin (GmbH) xüsusi formasıdır. UG tez-tez “mini-GmbH” adlandırılır və daha aşağı minimum kapital ilə xarakterizə olunur. GmbH minimum 25.000 avro kapital tələb etdiyi halda, UG cəmi 1 avro nizamnamə kapitalı ilə təsis edilə bilər.
GmbH kimi, UG yalnız şirkətin aktivləri ilə cavabdehdir, yəni müflisləşmə zamanı səhmdarların şəxsi aktivləri qorunur. Bu, UG-ni sahibkarlıq risklərini minimuma endirmək istəyən təsisçilər üçün cəlbedici seçim edir.
UG-nin digər üstünlüyü nizamnamə kapitalını tədricən artırmaq imkanıdır. Kapital 25.000 avroya çatana qədər hər il mənfəətin bir hissəsi ehtiyatlara qoyulmalıdır. Yalnız bundan sonra UG adi GmbH-ə çevrilə bilər.
UG-nin yaradılması tərəfdaşlıq müqaviləsinin yaradılması və notariat təsdiqi də daxil olmaqla bir sıra rəsmi addımlar tələb edir. Bundan əlavə, UG kommersiya reyestrinə daxil edilməlidir. Bürokratik səylər GmbH ilə müqayisədə daha az olsa belə, təsisçilər bütün qanuni tələblərdən xəbərdar olmalıdırlar.
Ümumilikdə, sahibkarlıq şirkəti yeni başlayanlar və kiçik şirkətlər üçün öz biznes ideyalarını həyata keçirmək və eyni zamanda məhdud məsuliyyətin üstünlüklərindən faydalanmaq üçün çevik və aşağı riskli bir fürsət təqdim edir.
UG-nin yaradılmasının üstünlükləri
Sahibkarlıq şirkətinin (UG) yaradılması onu yeni sahibkarlar üçün cəlbedici seçim edən çoxsaylı üstünlüklər təklif edir. Əsas üstünlük məsuliyyətin məhdudlaşdırılmasıdır. UG yalnız şirkətin aktivlərinə görə məsuliyyət daşıyır, bu o deməkdir ki, maliyyə çətinlikləri zamanı səhmdarların şəxsi aktivləri qorunur. Bu, təsisçilərə daha yüksək təhlükəsizlik səviyyəsi verir və onları sahibkarlıq riskləri almağa təşviq edir.
Digər bir üstünlük, UG yaratmaq üçün tələb olunan aşağı nizamnamə kapitalıdır. Minimum 25.000 avro nizamnamə kapitalı tələb edən klassik GmbH-dən fərqli olaraq, UG yalnız bir avro kapitalla təsis edilə bilər. Bu, bir çox insan üçün öz-özünə işlə məşğul olmağı maliyyə cəhətdən mümkün edir.
Bundan əlavə, UG şirkət strukturunun çevik dizaynını təmin edir. Təsisçilər öz korporativ formalarını asanlıqla uyğunlaşdıra və lazım gələrsə, şirkət özünü qurduqdan və kifayət qədər kapital olduqdan sonra onu GmbH-yə çevirə bilərlər.
Vergi üstünlüklərini də nəzərdən qaçırmaq olmaz. UG korporasiya vergisinə tabedir və müxtəlif biznes xərclərini çıxa bilər ki, bu da vergi yükünün azalmasına səbəb ola bilər.
Nəhayət, UG-nin yaradılması həm də müştərilərə və biznes tərəfdaşlarına peşəkar görünüş təqdim edir. “UG (məhdud məsuliyyət)” təyinatı ciddilik və peşəkarlıqdan xəbər verir ki, bu da inam yaratmaq və uzunmüddətli işgüzar münasibətləri inkişaf etdirmək üçün xüsusilə vacibdir.
UG təsis edərkən vergilər
Məhdud məsuliyyətli sahibkarlıq şirkətinin (UG) yaradılması təsisçilərin nəzərə almalı olduğu müxtəlif vergi öhdəliklərinə səbəb olur. Hər şeydən əvvəl, UG-yə bir korporasiya kimi baxıldığını bilmək vacibdir. Bu o deməkdir ki, o, korporativ vergiyə cəlb olunur. Bu vergi hazırda UG-nin vergi tutulan gəlirinin 15%-ni təşkil edir.
Korporativ vergidən əlavə, UG-lər də ticarət vergisi ödəməlidirlər. Bu verginin məbləği bələdiyyədən asılı olaraq dəyişir və 7% ilə 17% arasında dəyişə bilər. UG-nin yerləşdiyi yerdə ticarət vergisi dərəcəsini əvvəlcədən öyrənmək məsləhətdir, çünki bu, şirkətin idarə edilməsi ilə bağlı ümumi xərclərə təsir edə bilər.
Digər vacib cəhət satış vergiləridir. Əgər UG satış vergisinə cəlb olunan xidmətlər göstərirsə, o, gəlirindən satış vergisini toplamalı və vergi idarəsinə ödəməlidir. Adi vergi dərəcəsi 19% təşkil edir, bəzi mal və xidmətlərə isə 7% endirim dərəcəsi tətbiq edilir.
Bundan əlavə, təsisçilər işçiləri işə götürmək və ya özlərinə maaş vermək istədikləri təqdirdə əmək haqqı vergilərini və sosial sığorta haqlarını da nəzərə almalıdırlar. Əmək haqqı vergisi birbaşa maaşınızdan tutulur və vergi idarəsinə ödənilir.
Vergi üstünlüklərindən yararlanmaq və qanuni tələlərdən qaçmaq üçün vergi məsləhətçisi ilə məsləhətləşmək məsləhətdir. Bu, vergi öhdəliklərini düzgün yerinə yetirməyə və mümkün optimallaşdırmaları müəyyən etməyə kömək edə bilər.
Korporasiya vergisi
Korporasiya vergisi Almaniyada hüquqi şəxslərdən tutulan vergilərin mərkəzi növlərindən biridir. Bu, xüsusilə səhm korporasiyaları (AG) və məhdud məsuliyyətli şirkətlər (GmbH), o cümlədən sahibkarlıq şirkətləri (UG) kimi korporasiyalara təsir göstərir. Korporativ gəlir vergisi şirkətin vergi tutulan gəlirindən tutulur və hazırda 15 faiz təşkil edir.
Korporativ gəlir vergisinin əsas cəhəti onun səhmdarlardan və ya onların şəxsi gəlirlərindən asılı olmayaraq ödənilməsidir. Bu o deməkdir ki, şirkətin mənfəəti səhmdarlar arasında bölüşdürülməzdən əvvəl vergiyə cəlb olunur. Bu, fiziki şəxslərin şəxsi gəlirlərinə tətbiq edilən gəlir vergisindən fərqlidir.
Korporativ vergidən əlavə, şirkətlər həmrəylik əlavəsini də ödəməlidirlər ki, bu da hazırda korporativ verginin 5,5 faizini təşkil edir. Bəzi hallarda ticarət vergisi də tətbiq oluna bilər ki, bu da şirkətlərin ümumi yükünü artırır.
UG kimi yeni qurulan şirkətlər üçün ilkin mərhələdə korporativ vergi məsələsi ilə məşğul olmaq vacib ola bilər. Diqqətli mühasibat uçotu və vergi planlaması vergi güzəştlərindən istifadə etmək və qanuni öhdəlikləri yerinə yetirmək üçün çox vacibdir.
Şirkətlərin vergi optimallaşdırılması üçün də müxtəlif variantları var. Bu, digər şeylərlə yanaşı, vergi güzəştləri olan müəyyən sahələrə ehtiyatların yaradılması və ya investisiyalar daxildir. Buna görə də fərdi strategiyalar hazırlamaq və bütün qanuni tələblərə əməl olunmasını təmin etmək üçün tez-tez vergi məsləhətçisi ilə məsləhətləşmək məsləhət görülür.
Ticarət vergisi
Ticarət vergisi Almaniyada bələdiyyələr tərəfindən tutulan mühüm vergi növüdür. Bu, bütün kommersiya şirkətlərinə təsir edir və bələdiyyələrin əsas gəlir mənbələrindən biridir. Ticarət vergisinin məbləği bələdiyyədən asılı olaraq dəyişir, çünki hər bir bələdiyyə özünün qiymətləndirmə dərəcəsini müəyyən edir. Bu qiymətləndirmə dərəcəsi şirkətin mənfəətindən yaranan vergi bazası məbləğinə tətbiq edilir.
Vergi bazasının məbləği hesablanmış mənfəətin 3,5%-ni təşkil edir. Faktiki ticarət vergisini hesablamaq üçün bu məbləği müvafiq bələdiyyənin fərdi qiymətləndirmə dərəcəsinə vurun. Məsələn, bir bələdiyyənin vergi dərəcəsi 400% ola bilər, yəni ticarət vergisi mənfəətin 14%-nə yüksəlir.
Ticarət vergisinin digər mühüm cəhəti onun gəlir vergisi və ya korporasiya vergisi hesabına kreditləşdirilməsinin mümkünlüyüdür. Bu o deməkdir ki, şirkətlər ödədikləri ticarət vergisinin bir hissəsini gəlir vergisindən və ya korporasiya vergisindən çıxa bilər. Bu, şirkətlərin vergi yükünün azaldılmasına və eyni zamanda bələdiyyələrin gəlirlərinin təmin olunmasına xidmət edir.
Bununla belə, müəyyən növ şirkətlər üçün müavinətlər və qaydalar da mövcuddur. Məsələn, frilanserlər ticarət vergisindən azad edilir, GmbH və ya UG kimi korporasiyalar isə tam ticarət vergisinə cəlb edilir.
Ümumiyyətlə, ticarət vergisi Almaniyanın vergi sistemində həlledici rol oynayır və həm şirkətlər, həm də bələdiyyələr üçün geniş təsirlərə malikdir.
əlavə dəyər vergisi
ƏDV kimi də tanınan satış vergisi dövlət gəlirlərinin ən mühüm mənbələrindən biridir və demək olar ki, bütün mal və xidmətlərə təsir göstərir. Almaniyada adi satış vergisi dərəcəsi 19% olduğu halda, ərzaq və kitab kimi bəzi mallara 7% endirim tətbiq edilir. Şirkətlər satışlarından vergi toplamalı və vergi idarəsinə ödəməlidirlər.
UG (məhdud məsuliyyət) qurarkən, satış vergisi qaydaları ilə tanış olmaq vacibdir. Şirkətin illik dövriyyəsinin 22.000 avrodan az olacağı gözlənilirsə, kiçik biznesin tənzimlənməsindən istifadə edilə bilər. Bu o deməkdir ki, şirkət satış vergisi tutmalı deyil və buna görə də heç bir giriş vergisi çıxa bilməz.
Bu həddi aşan və ya kiçik biznesin tənzimlənməsindən könüllü olaraq imtina etmək istəyən şirkətlər üçün mütəmadi olaraq əvvəlcədən ƏDV bəyannamələri təqdim etmək lazımdır. Bu hesabatlar toplanmış satış vergisi və ödənilmiş giriş vergisi haqqında məlumat verir. Bu məbləğlər arasındakı fərq sonra vergi orqanına ödənilir və ya geri qaytarılır.
Digər vacib aspekt düzgün hesab-fakturadır. Hər bir hesab-fakturada vergi dərəcəsi və yığılan satış vergisinin məbləği də daxil olmaqla müəyyən məlumatlar olmalıdır. Bu sahədəki səhvlər vergi yoxlamaları zamanı problemlərə səbəb ola bilər.
Xülasə, satış vergisi hər bir şirkət üçün mərkəzi məsələdir. Qanuni tələblərə riayət etmək və maliyyə çatışmazlıqlarının qarşısını almaq üçün diqqətli planlaşdırma və uçot vacibdir.
İdarəedici direktorlar və işçilər üçün əmək haqqı vergisi və sosial sığorta haqları
Əmək haqqı vergisi və sosial sığorta haqları UG-nin (məhdud məsuliyyət) idarəedici direktorları və işçiləri üçün əmək haqqının vacib aspektləridir. Belə bir şirkət qurarkən, hüquqi problemlərin qarşısını almaq və maliyyə planlaşdırmanızı optimal şəkildə planlaşdırmaq üçün vergi öhdəliklərini aydın şəkildə başa düşmək vacibdir.
Əmək haqqı vergisi birbaşa işçinin ümumi maaşından tutulur və vergi idarəsinə ödənilir. Vergi dərəcəsi işçinin gəliri və vergi bölməsi də daxil olmaqla müxtəlif amillərdən asılıdır. Səhmdar olan idarəedici direktorlar da gəlir vergisinə cəlb olunurlar. Bütün ayırmaların düzgün aparıldığına əmin olmaq üçün vergi məsləhətçisi ilə məsləhətləşmək məsləhətdir.
Əmək haqqı vergiləri ilə yanaşı, işəgötürənlər də sosial sığorta haqları ödəməlidirlər. Bunlar müxtəlif komponentlərdən ibarətdir: pensiya sığortası, işsizlik sığortası, tibbi sığorta və tibb bacısı sığortası. Almaniyada işəgötürənlər və işçilər adətən bu töhfələri bərabər şəkildə bölüşürlər. Bu o deməkdir ki, həm işəgötürən, həm də işçi öz ümumi əmək haqqının müəyyən faizini sosial sığortaya ödəyir.
İdarəedici direktorlar üçün xüsusi qaydalar ola bilər, xüsusən də onlar səhmdardırlar. Burada müxtəlif töhfə dərəcələri və hətta istisnalar tətbiq oluna bilər. Buna görə xüsusi tələblər və seçimlər haqqında məlumat əldə etmək vacibdir.
Digər vacib məqam bütün ödənişlərin və ayırmaların düzgün sənədləşdirilməsidir. Şəffaf mühasibat uçotu təkcə qanuni tələblərə əməl etməyə kömək etmir, həm də vergi idarəsi və ya digər qurumlar tərəfindən sonrakı yoxlamaları asanlaşdırır.
Ümumiyyətlə, şirkətlər əmək haqqı vergiləri və sosial sığorta haqları ilə bağlı öhdəliklərini ciddi şəkildə yerinə yetirmələrini təmin etməlidirlər. Diqqətli planlaşdırma və müntəzəm yoxlama gözlənilməz xərclərin qarşısını almağa və bütün işçilər üçün düzgün əmək haqqını təmin etməyə kömək edə bilər.
UG üçün mühasibat uçotu və vergi bəyannamələri
Sahibkarlıq şirkəti (UG) üçün mühasibat uçotu və vergi bəyannamələri laqeyd qala bilməyən mühüm aspektlərdir. Mühasibat uçotunun düzgün aparılması təkcə qanunla tələb olunmur, həm də şirkətin iqtisadi uğuru üçün vacibdir. UG maliyyə vəziyyətinin aydın icmalını saxlamaq üçün gəlir və xərclərini dəqiq sənədləşdirməlidir.
Almaniyada, UG müəyyən satış və ya mənfəət limitlərini keçərsə, ikili mühasibat uçotuna məruz qalır. Bu o deməkdir ki, bütün biznes əməliyyatları sistematik şəkildə qeyd edilməlidir. Mühasibat proqramından istifadə bunu çox asanlaşdıra bilər. Bu proqramlar qəbzləri idarə etməyə və vergi bəyannamələri üçün lazım olan hesabatları yaratmağa kömək edir.
UG üçün vergi bəyannaməsinə korporasiya vergisi, ticarət vergisi və satış vergisi daxil olmaqla bir neçə vergi növü daxildir. Korporativ vergi hazırda şirkətin mənfəətinin 15%-ni təşkil edir. Korporasiya vergisi üzrə 5,5% həmrəylik əlavəsi də var. Ticarət vergisi bələdiyyədən asılı olaraq dəyişir və hesablamaya da daxil edilməlidir.
Digər vacib məqam vergi bəyannamələrinin vaxtında təqdim edilməsidir. Şirkətlər ümumiyyətlə növbəti ilin iyulun 31-dək bəyannamələrini təqdim etməlidirlər. Əgər vergi məsləhətçisindən istifadə etsəniz, bu müddətlər uzadıla bilər.
Xülasə, UG-nin düzgün işləməsi üçün diqqətli uçot və vaxtında vergi bəyannamələri vacibdir. Buna görə də erkən mərhələdə peşəkar dəstək axtarmaq və ya uyğun proqram həllərindən istifadə etmək məsləhətdir.
UG qurarkən vergi optimallaşdırılması üçün məsləhətlər
UG (məhdud məsuliyyət) yaratmaq bir çox üstünlüklər təklif edir, lakin təsisçilər vergi aspektlərini də nəzərə almalıdırlar. UG qurarkən verginin optimallaşdırılması üçün bəzi məsləhətlər.
Birincisi, bütün mümkün biznes xərclərini qeyd etmək və çıxmaq vacibdir. Buraya ofis ləvazimatları, kirayə, səyahət xərcləri və hətta təlim xərcləri daxildir. Diqqətli mühasibat uçotu bütün müvafiq xərcləri sənədləşdirməyə və bununla da vergi yükünü azaltmağa kömək edir.
İkincisi, düzgün maliyyə ilinin seçilməsi vergi yükünə əhəmiyyətli təsir göstərə bilər. Bir çox sahibkarlar mənfəəti xüsusi olaraq daha aşağı gəlirli illərə köçürmək və bununla da vergilərə qənaət etmək üçün fərqli maliyyə ilinə qərar verirlər.
Üçüncüsü, təsisçilər mənfəəti saxlamaq imkanlarını nəzərdən keçirməlidirlər. Mənfəət şirkətdə qalırsa və bölüşdürülmürsə, daha yüksək gəlir vergisi deyil, yalnız korporativ vergiyə cəlb olunur.
Digər vacib məqam vergi güzəştlərindən istifadədir. Məsələn, müəyyən investisiyalar ticarət vergisindən azad edilə bilər və ya müəyyən aktivlər üçün xüsusi amortizasiya qaydaları ola bilər.
Nəhayət, vergi məsləhətçisi ilə məsləhətləşmək məsləhətdir. Mütəxəssis dəyərli məsləhətlər verə və vergi yükünüzü optimal şəkildə idarə etmək üçün fərdi vergi strategiyalarının hazırlanmasına kömək edə bilər.
Nəticə: UG təsis edərkən vergilərin xülasəsi
Məhdud məsuliyyətli sahibkarlıq şirkətinin (UG) yaradılması diqqətlə nəzərdən keçirilməli olan müxtəlif vergi aspektlərini ehtiva edir. İlk növbədə, UG-nin mənfəətindən tutulan korporativ vergini qeyd etmək lazımdır. Hazırda vergi dərəcəsi 15 faiz təşkil edir ki, bu da digər şirkət növləri ilə müqayisədə nisbətən ucuzdur.
Digər mühüm məqam isə bələdiyyədən asılı olaraq dəyişən ticarət vergisidir. Bu vergi ticarət gəlirindən tutulur və buna görə də UG-nin ümumi vergi yükünə əhəmiyyətli təsir göstərə bilər. Şirkət yaratmazdan əvvəl müvafiq bələdiyyədə xüsusi qiymətləndirmə dərəcəsi ilə tanış olmaq məsləhətdir.
Korporativ və ticarət vergisi ilə yanaşı, satış vergisi də nəzərə alınmalıdır. UG, müəyyən kiçik biznes qaydalarına daxil olmadıqda, ümumiyyətlə satış vergisinə tabedir. Bu, şirkətin qiymət və mühasibat uçotuna birbaşa təsir göstərir.
Bundan əlavə, əmək haqqı vergiləri və sosial sığorta haqları idarəedici direktorlar və işçilər üçün müvafiq amillərdir. Bunlar mütəmadi olaraq ödənilməli və maliyyə planlaşdırmasında nəzərə alınmalıdır.
Ümumiyyətlə, bu vergi öhdəlikləri ilə ilkin mərhələdə məşğul olmaq və zəruri hallarda vergi məsləhətçisi ilə məsləhətləşmək çox vacibdir. Diqqətli planlaşdırma yalnız hüquqi problemlərdən qaçmaq deyil, həm də biznesin əvvəldən maliyyə cəhətdən sabit qalmasını təmin etməyə kömək edir.
Əvvələ qayıt
