Увядзенне
Стварэнне прадпрымальніцкай кампаніі (UG) з абмежаванай адказнасцю вельмі папулярна ў Германіі. Гэтая прававая форма прапануе прывабную магчымасць для пачаткоўцаў і малога бізнесу рэалізаваць сваю бізнес-ідэю з абмежаванай фінансавай рызыкай. У параўнанні з класічным GmbH, UG асабліва падыходзіць для заснавальнікаў, якія маюць меншы пачатковы капітал, паколькі яго можна заснаваць з мінімальным капіталам у адзін еўра.
Аднак, нягледзячы на прастату заснавання і нізкія патрабаванні да капіталу, прадпрымальнікі таксама павінны мець справу з падатковымі аспектамі UG. Падатковыя абавязацельствы могуць быць складанымі, і таму іх трэба разглядаць на ранняй стадыі. У гэтым артыкуле мы падрабязна разгледзім розныя падаткі, якія могуць узнікнуць пры стварэнні UG з абмежаванай адказнасцю.
Глыбокае разуменне гэтых падатковых структур мае вырашальнае значэнне, каб пазбегнуць фінансавых сюрпрызаў і забяспечыць паспяховае кіраванне бізнесам. Такім чынам, давайце больш падрабязна разгледзім падатковыя абавязацельствы, звязаныя з стварэннем UG.
Што такое UG?
Прадпрымальніцкая кампанія (UG) - гэта асаблівая форма таварыства з абмежаванай адказнасцю (GmbH), якая была ўведзена ў Германіі, каб палегчыць заснавальнікам адкрыццё ўласнага бізнесу. UG часта называюць «міні-GmbH» і характарызуецца меншым мінімальным капіталам. У той час як для GmbH патрабуецца мінімальны капітал у 25.000 1 еўра, UG можа быць заснавана з статутным капіталам усяго ў XNUMX еўра.
Як і GmbH, UG нясе адказнасць толькі сваімі карпаратыўнымі актывамі, што азначае, што асабістыя актывы акцыянераў абаронены ў выпадку неплацежаздольнасці. Гэта робіць UG прывабным варыянтам для заснавальнікаў, якія хочуць мінімізаваць свае прадпрымальніцкія рызыкі.
Яшчэ адна перавага УГ - магчымасць паступовага нарошчвання статутнага капіталу. Кожны год частка прыбытку павінна адкладацца ў рэзервы, пакуль капітал не вырасце да 25.000 XNUMX еўра. Толькі пасля гэтага UG можа быць ператворана ў звычайную GmbH.
Стварэнне UG патрабуе некалькіх фармальных крокаў, уключаючы падрыхтоўку дагавора аб партнёрстве і натарыяльнае засведчанне. Акрамя таго, UG павінна быць зарэгістравана ў камерцыйным рэестры. Нягледзячы на тое, што бюракратычных высілкаў менш, чым у выпадку з GmbH, заснавальнікі павінны ведаць усе заканадаўчыя патрабаванні.
У цэлым, прадпрымальніцкая кампанія прапануе гібкую магчымасць з нізкім узроўнем рызыкі для пачаткоўцаў і малых прадпрыемстваў рэалізаваць свае бізнес-ідэі, адначасова карыстаючыся перавагамі абмежаванай адказнасці.
Перавагі заснавання UG
Стварэнне прадпрымальніцкай кампаніі (UG) прапануе мноства пераваг, якія робяць яе прывабнай магчымасцю для пачаткоўцаў. Ключавая перавага - абмежаванне адказнасці. UG нясе адказнасць толькі сваімі карпаратыўнымі актывамі, што азначае, што асабістыя актывы акцыянераў абаронены ў выпадку фінансавых цяжкасцей. Гэта дае заснавальнікам большую ступень бяспекі і заахвочвае іх ісці на прадпрымальніцкую рызыку.
Яшчэ адна перавага - нізкі статутны капітал, неабходны для стварэння UG. У адрозненне ад класічнага GmbH, які патрабуе мінімальнага статутнага капіталу ў 25.000 XNUMX еўра, UG можа быць заснавана з капіталам усяго ў адзін еўра. Гэта робіць пачатак самазанятасці фінансава магчымым для многіх людзей.
Акрамя таго, UG дазваляе гнутка канструяваць структуру кампаніі. Заснавальнікі могуць лёгка адаптаваць сваю юрыдычную форму і, пры неабходнасці, ператварыць яе ў GmbH, калі кампанія зарэкамендавала сябе і будзе даступны дастатковы капітал.
Не варта грэбаваць і падатковымі перавагамі. UG абкладаецца карпаратыўным падаткам і можа вылічваць розныя бізнес-выдаткі, што можа прывесці да зніжэння падатковай нагрузкі.
Нарэшце, стварэнне UG таксама прапануе кліентам і дзелавым партнёрам прафесійны выгляд. Абазначэнне «UG (з абмежаванай адказнасцю)» сведчыць аб сур'ёзнасці і прафесіяналізме, што асабліва важна для ўмацавання даверу і развіцця доўгатэрміновых дзелавых адносін.
Падаткі пры заснаванні UG
Стварэнне прадпрымальніцкага таварыства (ТАА) з абмежаванай адказнасцю цягне за сабой розныя падатковыя абавязацельствы, якія павінны выконваць заснавальнікі. Перш за ўсё, важна ведаць, што UG разглядаецца як карпарацыя. Гэта азначае, што ён абкладаецца карпаратыўным падаткам. Гэты падатак у цяперашні час складае 15% падаткаабкладаемага даходу UG.
У дадатак да карпаратыўнага падатку UG павінны таксама плаціць гандлёвы падатак. Сума гэтага падатку вар'іруецца ў залежнасці ад муніцыпалітэта і можа складаць ад 7% да 17%. Пажадана загадзя даведацца пра стаўку гандлёвага падатку па месцы знаходжання УГ, так як гэта можа паўплываць на агульныя выдаткі на вядзенне бізнесу.
Яшчэ адзін важны аспект - падаткі з продажаў. Калі UG аказвае паслугі, якія абкладаюцца ПДВ, яно павінна збіраць ПДВ са свайго даходу і выплачваць яго ў падатковую службу. Стандартная стаўка падатку складае 19%, у той час як для некаторых тавараў і паслуг дзейнічае зніжаная стаўка ў 7%.
Акрамя таго, заснавальнікі павінны таксама ўлічваць падаткі з заработнай платы і ўзносы на сацыяльнае страхаванне, калі яны хочуць наняць супрацоўнікаў або плаціць сабе зарплату. Падатак з заработнай платы вылічваецца непасрэдна з вашай зарплаты і выплачваецца ў падатковую службу.
Каб скарыстацца падатковымі льготамі і пазбегнуць прававых падводных камянёў, пажадана пракансультавацца з падатковым кансультантам. Гэта можа дапамагчы правільна выканаць падатковыя абавязацельствы і вызначыць магчымыя варыянты аптымізацыі.
Карпаратыўны падатак
Карпаратыўны падатак - адзін з асноўных відаў падаткаў, якія спаганяюцца з юрыдычных асоб у Германіі. Гэта асабліва закранае капітальныя кампаніі, такія як акцыянерныя таварыствы (AG) і таварыствы з абмежаванай адказнасцю (GmbH), у тым ліку прадпрымальніцкія кампаніі (UG). Карпаратыўны падатак спаганяецца з падаткаабкладаемага прыбытку кампаніі і ў цяперашні час складае 15 працэнтаў.
Важным аспектам карпаратыўнага падатку з'яўляецца тое, што ён спаганяецца незалежна ад акцыянераў або іх асабістых даходаў. Гэта азначае, што прыбытак кампаніі абкладаецца падаткам, перш чым ён будзе размеркаваны акцыянерам. Гэта адрозніваецца ад падаходнага падатку, які спаганяецца з даходаў фізічных асоб.
У дадатак да карпаратыўнага падатку прадпрыемствы таксама павінны плаціць салідарны збор, які цяпер складае 5,5 працэнта ад карпаратыўнага падатку. У некаторых выпадках таксама можа выплачвацца гандлёвы падатак, што павялічвае агульны цяжар для кампаній.
Для нядаўна заснаваных кампаній, такіх як UG, можа быць важна вырашыць пытанне карпаратыўнага падатку на ранняй стадыі. Дбайны ўлік і падатковае планаванне маюць вырашальнае значэнне для выкарыстання падатковых ільгот і выканання юрыдычных абавязацельстваў.
У кампаній таксама ёсць розныя варыянты падатковай аптымізацыі. Сюды ўваходзіць, у тым ліку, стварэнне рэзерваў або інвестыцыі ў пэўныя сферы, якія з'яўляюцца ільготнымі па падатках. Таму часта рэкамендуецца пракансультавацца з падатковым кансультантам, каб распрацаваць індывідуальныя стратэгіі і пераканацца, што ўсе патрабаванні заканадаўства выкананы.
Гандлёвы падатак
Гандлёвы падатак - важны від падатку ў Германіі, які спаганяецца муніцыпалітэтамі. Ён закранае ўсе камерцыйныя прадпрыемствы і з'яўляецца адной з асноўных крыніц муніцыпальных даходаў. Сума гандлёвага падатку вар'іруецца ў залежнасці ад муніцыпалітэта, бо кожны муніцыпалітэт усталёўвае сваю ўласную стаўку ацэнкі. Гэтая падатковая стаўка прымяняецца да так званай падатковай базы, якая вынікае з прыбытку кампаніі.
Памер падатку складае 3,5% ад вызначанага прыбытку. Для разліку фактычнага гандлёвага падатку гэтая сума памнажаецца на індывідуальную стаўку ацэнкі адпаведнага муніцыпалітэта. Напрыклад, муніцыпалітэт можа мець стаўку падатку 400%, што азначае, што гандлёвы падатак узрастае да 14% ад прыбытку.
Іншым важным аспектам гандлёвага падатку з'яўляецца магчымасць яго заліку з падатку на прыбытак або карпаратыўнага падатку. Гэта азначае, што кампаніі могуць адняць частку гандлёвага падатку, які яны плацяць, з падатку на прыбытак або карпаратыўнага падатку. Гэта зніжае падатковую нагрузку для кампаній і ў той жа час забяспечвае прыбытак для муніцыпалітэтаў.
Аднак для некаторых тыпаў кампаній таксама існуюць льготы і правілы. Напрыклад, фрылансеры вызваляюцца ад гандлёвага падатку, у той час як карпарацыі, такія як GmbHs або UG, нясуць поўную адказнасць за гандлёвы падатак.
У цэлым гандлёвы падатак адыгрывае вырашальную ролю ў падатковай сістэме Германіі і мае далёка ідучыя наступствы як для кампаній, так і для муніцыпалітэтаў.
Umsatzsteuer
Падатак з продажаў, таксама вядомы як падатак на дабаўленую вартасць, з'яўляецца адной з найважнейшых крыніц даходаў дзяржавы і закранае практычна ўсе тавары і паслугі. У Германіі звычайная стаўка ПДВ складае 19%, у той час як зніжаная стаўка ў 7% прымяняецца да некаторых тавараў, такіх як ежа і кнігі. Кампаніі абавязаны збіраць падатак з продажаў і плаціць яго ў падатковую службу.
Пры заснаванні UG (таварыства з абмежаванай адказнасцю) важна азнаёміцца з правіламі ПДВ. Калі чакаецца, што гадавы абарот кампаніі складзе менш за 22.000 XNUMX еўра, можна выкарыстоўваць рэгуляванне малога бізнесу. Гэта азначае, што кампанія не павінна спаганяць падатак з продажаў і, такім чынам, не можа вылічваць уваходны падатак.
Кампаніям, якія перавышаюць гэты ліміт або жадаюць добраахвотна адмовіцца ад рэгулявання малога бізнесу, неабходна рэгулярна падаваць дэкларацыі па ПДВ. У гэтых справаздачах змяшчаецца інфармацыя аб спагнаным ПДВ і выплачаным уваходным падатку. Затым розніца паміж гэтымі сумамі выплачваецца ў падатковую службу або вяртаецца.
Яшчэ адзін важны аспект - правільнае выстаўленне рахункаў. Кожны рахунак-фактура павінен утрымліваць пэўную інфармацыю, у тым ліку стаўку падатку і суму налічанага ПДВ. Памылкі ў гэтай галіне могуць прывесці да праблем падчас падатковых праверак.
Такім чынам, ПДВ з'яўляецца ключавой праблемай для кожнай кампаніі. Дбайнае планаванне і бухгалтарскі ўлік важныя для выканання патрабаванняў заканадаўства і пазбягання фінансавых страт.
Падатак з заработнай платы і ўзносы на сацыяльнае забеспячэнне для кіраўнікоў і супрацоўнікаў
Падатак з заработнай платы і ўзносы на сацыяльнае забеспячэнне з'яўляюцца важнымі аспектамі заработнай платы для кіраўнікоў і супрацоўнікаў UG (таварыства з абмежаванай адказнасцю). Пры стварэнні такой кампаніі важна дэталёва разумець падатковыя абавязацельствы, каб пазбегнуць юрыдычных праблем і аптымізаваць фінансавае планаванне.
Падатак з заработнай платы вылічваецца непасрэдна з валавой зарплаты работніка і выплачваецца ў падатковую службу. Стаўка падатку залежыць ад розных фактараў, у тым ліку даходу работніка і падатковай катэгорыі. Кіраўнікі дырэктараў, якія таксама з'яўляюцца акцыянерамі, таксама абкладаюцца падаходным падаткам. Пажадана пракансультавацца з падатковым кансультантам, каб пераканацца, што ўсе вылікі зроблены правільна.
Акрамя падаходнага падатку працадаўцы павінны плаціць яшчэ і ўзносы на сацыяльнае страхаванне. Яны складаюцца з розных кампанентаў: пенсійнага страхавання, страхавання па беспрацоўі, медыцынскага страхавання і страхавання доўгатэрміновага догляду. У Германіі працадаўцы і работнікі звычайна дзеляць гэтыя ўнёскі пароўну. Гэта азначае, што і працадаўца, і працаўнік плацяць пэўны працэнт ад валавой зарплаты ў якасці ўзносаў на сацыяльнае страхаванне.
Могуць быць спецыяльныя правілы для кіраўнікоў, асабліва калі яны таксама з'яўляюцца акцыянерамі. Тут могуць прымяняцца іншыя стаўкі ўзносаў або нават выключэнні. Таму важна даведацца аб канкрэтных патрабаваннях і варыянтах.
Яшчэ адзін важны момант - належнае дакументальнае афармленне ўсіх выплат і адлічэнняў. Празрысты бухгалтарскі ўлік дапамагае не толькі выконваць патрабаванні заканадаўства, але і палягчае наступныя праверкі з боку падатковай або іншых устаноў.
У цэлым кампаніі павінны пераканацца, што яны сур'ёзна ставяцца да сваіх абавязацельстваў адносна падатку на заработную плату і ўзносаў на сацыяльнае забеспячэнне. Дбайнае планаванне і рэгулярныя агляды могуць дапамагчы пазбегнуць непрадбачаных выдаткаў і забяспечыць плаўную апрацоўку заработнай платы для ўсіх супрацоўнікаў.
Бухгалтарскія і падатковыя дэкларацыі для UG
Бухгалтарскі ўлік і падатковыя дэкларацыі для прадпрымальніцкай кампаніі (UG) - важныя аспекты, якімі нельга грэбаваць. Належны бухгалтарскі ўлік з'яўляецца не толькі патрабаваннем па законе, але і неабходным для эканамічнага поспеху кампаніі. UG павінна дакладна дакументаваць свае даходы і выдаткі, каб мець дакладны агляд свайго фінансавага становішча.
У Германіі UG падлягае падвойнаму бухгалтарскаму запісу, калі ён перавышае пэўны абарот або прыбыткі. Гэта азначае, што ўсе гаспадарчыя аперацыі павінны сістэматычна запісвацца. Выкарыстанне бухгалтарскага праграмнага забеспячэння можа значна палегчыць гэты працэс. Гэтыя праграмы дапамагаюць кіраваць квітанцыямі і ствараць справаздачы, неабходныя для падатковых дэкларацый.
Падатковая дэкларацыя для UG уключае некалькі відаў падаткаў, у тым ліку карпаратыўны падатак, гандлёвы падатак і падатак з продажаў. Стаўка карпаратыўнага падатку ў цяперашні час складае 15% ад прыбытку кампаніі. Акрамя таго, існуе салідарная надбаўка ў памеры 5,5% да карпаратыўнага падатку. Гандлёвы падатак адрозніваецца ў залежнасці ад муніцыпалітэта і таксама павінен быць уключаны ў разлік.
Яшчэ адзін важны момант - своечасовая падача падатковай дэкларацыі. Кампаніі звычайна павінны падаць справаздачу да 31 ліпеня наступнага года. Калі вы пракансультуецеся з падатковым кансультантам, гэтыя тэрміны могуць быць падоўжаны.
Падводзячы вынік, дбайны бухгалтарскі ўлік і своечасовая падача падаткаў неабходныя для бесперабойнага функцыянавання UG. Таму пажадана звярнуцца за прафесійнай падтрымкай на ранняй стадыі або выкарыстоўваць прыдатныя праграмныя рашэнні.
Парады па падатковай аптымізацыі пры заснаванні UG
Стварэнне UG (таварыства з абмежаванай адказнасцю) дае шмат пераваг, але заснавальнікі таксама павінны сачыць за падатковымі аспектамі. Вось некалькі парад па аптымізацыі падаткаў пры стварэнні UG.
Па-першае, важна запісаць і адняць усе магчымыя бізнес-выдаткі. Сюды ўваходзяць выдаткі на офісныя прыналежнасці, арэнду памяшкання, камандзіровачныя выдаткі і нават выдаткі на навучанне. Дбайнае вядзенне бухгалтарскага ўліку дапамагае дакументаваць усе адпаведныя выдаткі і тым самым знізіць падатковую нагрузку.
Па-другое, правільны выбар фінансавага года можа істотна паўплываць на падатковую нагрузку. Многія прадпрымальнікі выбіраюць іншы фінансавы год, каб перанесці прыбытак на гады з меншымі даходамі і такім чынам зэканоміць падаткі.
Па-трэцяе, заснавальнікі павінны ўлічваць магчымасць захавання прыбытку. Калі прыбытак застаецца ў кампаніі і не размяркоўваецца, ён абкладаецца толькі карпаратыўным падаткам, а не больш высокім падаткам на прыбытак.
Яшчэ адзін важны момант - выкарыстанне падатковых ільгот. Напрыклад, пэўныя інвестыцыі могуць быць вызваленыя ад падатку на гандаль або для пэўных актываў могуць дзейнічаць спецыяльныя правілы амартызацыі.
Нарэшце, пажадана пракансультавацца з падатковым кансультантам. Спецыяліст можа даць каштоўныя парады і дапамагчы распрацаваць індывідуальныя падатковыя стратэгіі для аптымізацыі вашай падатковай нагрузкі.
Выснова: Зводка падаткаў пры заснаванні UG
Стварэнне прадпрымальніцкай кампаніі (ТАА) з абмежаванай адказнасцю цягне за сабой мноства падатковых момантаў, якія варта ўважліва разгледзець. Перш за ўсё варта згадаць карпаратыўны падатак, які спаганяецца з прыбытку UG. Цяперашняя стаўка падатку складае 15 працэнтаў, што адносна нізка ў параўнанні з іншымі відамі бізнесу.
Яшчэ адзін важны момант - гандлёвы падатак, які адрозніваецца ў залежнасці ад муніцыпалітэта. Гэты падатак спаганяецца з даходаў ад бізнесу і, такім чынам, можа аказаць істотны ўплыў на агульную падатковую нагрузку UG. Пажадана даведацца аб канкрэтнай стаўцы падатку ў адпаведным муніцыпалітэце перад стварэннем кампаніі.
Акрамя карпаратыўнага і гандлёвага падатку трэба ўлічваць і падатак з продажаў. UG звычайна абкладаецца ПДВ, калі на яго не распаўсюджваюцца пэўныя правілы малога бізнесу. Гэта непасрэдна ўплывае на цэнаўтварэнне і бухгалтарскі ўлік кампаніі.
Акрамя таго, падаткі з заработнай платы і ўзносы на сацыяльнае забеспячэнне з'яўляюцца важнымі фактарамі для кіраўнікоў і супрацоўнікаў. Яны павінны выплачвацца рэгулярна і павінны ўлічвацца ў фінансавым планаванні.
Увогуле, вельмі важна своечасова вырашыць гэтыя падатковыя абавязацельствы і, пры неабходнасці, пракансультавацца з падатковым кансультантам. Дбайнае планаванне можа не толькі пазбегнуць юрыдычных праблем, але і забяспечыць фінансавую стабільнасць кампаніі з самага пачатку.
Вярнуцца да пачатку
