Einleitung
Osnivanje preduzetničke kompanije (UG) sa ograničenom odgovornošću je veoma popularno u Nemačkoj. Ova pravna forma nudi atraktivnu priliku za start-up i mala preduzeća da implementiraju svoju poslovnu ideju uz ograničen finansijski rizik. U poređenju sa klasičnim GmbH, UG je posebno pogodan za osnivače koji imaju manji početni kapital, jer se može osnovati sa minimalnim kapitalom od samo jednog evra.
Međutim, uprkos lakoći osnivanja i niskim kapitalnim zahtjevima, poduzetnici se moraju baviti i poreskim aspektima UG. Poreske obaveze mogu biti složene i stoga ih treba rano razmotriti. U ovom članku ćemo detaljno pogledati različite poreze koji mogu nastati prilikom osnivanja UG-a s ograničenom odgovornošću.
Temeljno razumijevanje ovih poreskih okvira je ključno kako bi se izbjegla finansijska iznenađenja i osiguralo uspješno poslovanje. Pogledajmo pobliže porezne obaveze povezane s osnivanjem UG.
Šta je UG?
Preduzetničko društvo (UG) je poseban oblik društva s ograničenom odgovornošću (GmbH) koji je uveden u Njemačkoj kako bi se osnivačima olakšalo pokretanje vlastitog posla. UG se često naziva “mini-GmbH” i karakteriše ga niži minimalni kapital. Dok GmbH zahtijeva minimalni kapital od 25.000 eura, UG se može osnovati sa dioničkim kapitalom od samo 1 euro.
Kao i GmbH, UG je odgovoran samo svojom korporativnom imovinom, što znači da je lična imovina dioničara zaštićena u slučaju nesolventnosti. Ovo čini UG atraktivnom opcijom za osnivače koji žele da minimiziraju svoje poduzetničke rizike.
Još jedna prednost UG-a je mogućnost postupne izgradnje dioničkog kapitala. Svake godine dio dobiti mora biti izdvojen u rezerve dok kapital ne naraste na 25.000 eura. Tek tada se UG može pretvoriti u redovno GmbH.
Osnivanje UG zahtijeva nekoliko formalnih koraka, uključujući pripremu ugovora o partnerstvu i ovjeru kod notara. Osim toga, UG mora biti upisan u trgovački registar. Iako je birokratski napor manji nego kod GmbH, osnivači bi trebali biti svjesni svih zakonskih zahtjeva.
Sveukupno, poduzetnička kompanija nudi fleksibilnu i niskorizičnu priliku za start-up i mala poduzeća da implementiraju svoje poslovne ideje, a istovremeno imaju koristi od prednosti ograničene odgovornosti.
Prednosti osnivanja UG
Osnivanje preduzetničke kompanije (UG) nudi brojne prednosti koje ga čine atraktivnom opcijom za start-up. Ključna prednost je ograničenje odgovornosti. UG je odgovoran samo svojom korporativnom imovinom, što znači da je lična imovina dioničara zaštićena u slučaju finansijskih poteškoća. To osnivačima daje veći stepen sigurnosti i podstiče ih da preuzmu poduzetnički rizik.
Još jedna prednost je nizak dionički kapital potreban za osnivanje UG. Za razliku od klasičnog GmbH, koji zahtijeva minimalni dionički kapital od 25.000 eura, UG se može osnovati sa kapitalom od samo jednog eura. Ovo za mnoge ljude čini pokretanje samozapošljavanja finansijski izvodljivim.
Osim toga, UG omogućava fleksibilan dizajn strukture kompanije. Osnivači mogu lako prilagoditi svoju pravnu formu i, ako je potrebno, pretvoriti je u GmbH kada se kompanija uspostavi i ima dovoljno kapitala na raspolaganju.
Ne treba zanemariti ni poreske olakšice. UG podliježe porezu na dobit i može odbiti razne poslovne troškove, što može dovesti do nižeg poreznog opterećenja.
Konačno, osnivanje UG nudi i profesionalan nastup kupcima i poslovnim partnerima. Oznaka “UG (ograničena odgovornost)” označava ozbiljnost i profesionalnost, što je posebno važno za izgradnju povjerenja i promoviranje dugoročnih poslovnih odnosa.
Porezi prilikom osnivanja UG
Osnivanje preduzetničkog društva (UG) sa ograničenom odgovornošću povlači različite poreske obaveze koje osnivači moraju poštovati. Prije svega, važno je znati da se UG tretira kao korporacija. To znači da je predmet poreza na dobit. Ovaj porez trenutno iznosi 15% oporezivog prihoda UG.
Osim korporativnog poreza, UG moraju platiti i porez na trgovinu. Visina ovog poreza varira u zavisnosti od opštine i može se kretati između 7% i 17%. Preporučljivo je unaprijed se informirati o stopi poreza na promet na lokaciji UG, jer to može utjecati na ukupne troškove vođenja poslovanja.
Drugi važan aspekt je porez na promet. Ako UG pruža usluge koje podliježu PDV-u, mora naplatiti PDV na svoj prihod i platiti ga poreznoj upravi. Standardna poreska stopa iznosi 19%, dok se za određene proizvode i usluge primjenjuje snižena stopa od 7%.
Osim toga, osnivači bi također trebali uzeti u obzir poreze na plate i doprinose za socijalno osiguranje ako žele zaposliti zaposlenike ili sebi isplatiti platu. Porez na zarade se odbija direktno od vaše plate i uplaćuje poreskoj upravi.
Kako biste iskoristili porezne olakšice i izbjegli pravne zamke, preporučljivo je konsultovati poreznog savjetnika. To može pomoći u ispravnom ispunjavanju poreznih obaveza i identificiranju mogućih optimizacija.
Korporativni porez
Korporativni porez je jedan od glavnih vidova poreza koji se naplaćuju pravnim licima u Njemačkoj. To posebno pogađa društva kapitala kao što su dionička društva (AG) i društva s ograničenom odgovornošću (GmbH), uključujući poduzetnička društva (UG). Korporativni porez se naplaćuje na oporezivi prihod kompanije i trenutno iznosi 15 posto.
Suštinski aspekt korporativnog poreza je da se naplaćuje nezavisno od akcionara ili njihovog ličnog dohotka. To znači da se dobit kompanije oporezuje prije nego što se podijeli dioničarima. To se razlikuje od poreza na dohodak koji se primjenjuje na lična primanja fizičkih lica.
Osim poreza na dobit, kompanije moraju platiti i solidarni prirez, koji trenutno iznosi 5,5 posto poreza na dobit. U nekim slučajevima može se platiti i porez na trgovinu, što povećava ukupni teret za kompanije.
Za novoosnovane kompanije kao što je UG, može biti važno da se pozabave pitanjem poreza na dobit u ranoj fazi. Pažljivo računovodstvo i poresko planiranje su ključni za iskorištavanje poreskih olakšica i ispunjavanje zakonskih obaveza.
Kompanije također imaju različite opcije za optimizaciju poreza. To uključuje, između ostalog, stvaranje rezervi ili ulaganja u određene oblasti koje su poresko povlaštene. Stoga je često preporučljivo konsultovati poreskog savjetnika kako bi se razvile pojedinačne strategije i osigurali da su ispunjeni svi zakonski zahtjevi.
trgovinski porez
Trgovinski porez je važan vid poreza u Njemačkoj, koji naplaćuju općine. On utiče na sva komercijalna preduzeća i jedan je od glavnih izvora opštinskih prihoda. Iznos poreza na promet varira u zavisnosti od opštine, jer svaka opština postavlja sopstvenu stopu. Ova poreska stopa se primenjuje na tzv. poresku osnovicu, koja proizilazi iz dobiti preduzeća.
Iznos poreske razmjere iznosi 3,5% utvrđene dobiti. Da bi se izračunao stvarni porez na promet, ovaj iznos se množi sa individualnom stopom procene dotične opštine. Na primjer, opština može imati poresku stopu od 400%, što znači da porez na promet raste na 14% dobiti.
Drugi važan aspekt poreza na promet je mogućnost njegovog prebijanja sa porezom na dohodak ili porezom na dobit. To znači da kompanije mogu odbiti dio poreza na promet koji plaćaju od poreza na dohodak ili poreza na dobit. Ovo služi za smanjenje poreskog opterećenja za kompanije i istovremeno osiguravanje prihoda za opštine.
Međutim, postoje i olakšice i propisi za određene vrste kompanija. Na primjer, slobodnjaci su oslobođeni poreza na trgovinu, dok su korporacije kao što su GmbH ili UG u potpunosti odgovorne za trgovinski porez.
Sve u svemu, porez na trgovinu igra ključnu ulogu u njemačkom poreskom sistemu i ima dalekosežne efekte i za kompanije i za općine.
Umsatzsteuer
Porez na promet, poznat i kao porez na dodatu vrijednost, jedan je od najvažnijih izvora prihoda za državu i utiče na gotovo svu robu i usluge. U Njemačkoj je redovna stopa PDV-a 19%, dok se snižena stopa od 7% primjenjuje na određena dobra kao što su hrana i knjige. Kompanije su dužne da naplaćuju porez na promet na svoju prodaju i da ga plate poreskoj upravi.
Prilikom osnivanja UG (društva sa ograničenom odgovornošću) važno je upoznati se sa propisima o PDV-u. Ako se očekuje da će godišnji promet kompanije biti manji od 22.000 eura, može se koristiti propis o malom biznisu. To znači da kompanija ne mora naplaćivati porez na promet i stoga ne može odbiti ulazni porez.
Za kompanije koje prekorače ovo ograničenje ili žele dobrovoljno da se odreknu propisa o malom biznisu, potrebno je da podnose redovne prijave PDV-a. Ovi izvještaji pružaju informacije o naplaćenom PDV-u i plaćenom ulaznom porezu. Razlika između ovih iznosa se zatim plaća poreznoj upravi ili vraća.
Drugi važan aspekt je ispravno fakturisanje. Svaka faktura mora sadržavati određene podatke, uključujući poreznu stopu i iznos naplaćenog PDV-a. Greške u ovoj oblasti mogu dovesti do problema tokom poreskih kontrola.
Ukratko, PDV je ključno pitanje za svaku kompaniju. Pažljivo planiranje i računovodstvo su od suštinske važnosti da bi se ispunili zakonski zahtjevi i izbjegle finansijske nepogodnosti.
Porez na zarade i doprinosi za socijalno osiguranje za direktore i zaposlene
Porez na plate i doprinosi za socijalno osiguranje su suštinski aspekti platnog spiska za direktore i zaposlene u UG (društvo sa ograničenom odgovornošću). Prilikom osnivanja takve kompanije važno je detaljno razumjeti poreske obaveze kako bi se izbjegli pravni problemi i optimiziralo finansijsko planiranje.
Porez na zarade se odbija direktno od bruto plate zaposlenog i uplaćuje poreskoj upravi. Poreska stopa zavisi od različitih faktora, uključujući prihod zaposlenog i poreski razred. Generalni direktori koji su ujedno i dioničari također podliježu porezu na dobit. Preporučljivo je konsultovati poreskog savetnika kako biste bili sigurni da su svi odbici ispravno izvršeni.
Osim poreza na dohodak, poslodavci moraju plaćati i doprinose za socijalno osiguranje. One se sastoje od različitih komponenti: penziono osiguranje, osiguranje za slučaj nezaposlenosti, zdravstveno osiguranje i osiguranje za dugotrajnu njegu. U Njemačkoj poslodavci i zaposleni obično dijele ove doprinose jednako. To znači da i poslodavac i zaposleni uplaćuju određeni procenat bruto plate u doprinose za socijalno osiguranje.
Mogu postojati posebni propisi za generalne direktore, posebno ako su i oni akcionari. Ovdje se mogu primijeniti različite stope doprinosa ili čak izuzeci. Stoga je važno saznati o specifičnim zahtjevima i opcijama.
Još jedna važna tačka je ispravna dokumentacija svih uplata i odbitaka. Transparentno računovodstvo ne samo da pomaže u poštivanju zakonskih zahtjeva, već i olakšava naknadne revizije od strane poreske uprave ili drugih institucija.
Sve u svemu, kompanije bi trebalo da osiguraju da ozbiljno shvate svoje obaveze u vezi sa porezom na zarade i doprinosima za socijalno osiguranje. Pažljivo planiranje i redovni pregledi mogu pomoći u izbjegavanju neočekivanih troškova i osigurati nesmetanu obradu platnog spiska za sve zaposlene.
Računovodstvene i porezne prijave za UG
Računovodstvene i poreske prijave za poduzetničku kompaniju (UG) su ključni aspekti koji se ne smiju zanemariti. Pravilno računovodstvo nije samo obavezno po zakonu, već je i neophodno za ekonomski uspjeh kompanije. UG mora tačno dokumentirati svoje prihode i rashode kako bi održao jasan pregled svoje finansijske situacije.
U Njemačkoj, UG podliježe dvojnom knjigovodstvu ako premašuje određene granice prometa ili profita. To znači da se sve poslovne transakcije moraju sistematski evidentirati. Upotreba računovodstvenog softvera može znatno olakšati ovaj proces. Ovi programi pomažu u upravljanju priznanicama i kreiranju izvještaja potrebnih za poreske prijave.
Porezna prijava za UG uključuje nekoliko vrsta poreza, uključujući korporativni porez, porez na trgovinu i porez na promet. Stopa poreza na dobit trenutno iznosi 15% na dobit kompanije. Osim toga, postoji solidarni prirez od 5,5% na korporativni porez. Porez na promet varira u zavisnosti od opštine i takođe treba da bude uključen u obračun.
Još jedna važna tačka je blagovremeno podnošenje poreskih prijava. Kompanije uglavnom imaju rok do 31. jula sljedeće godine da podnesu svoje izvještaje. Ako se obratite poreskom savetniku, ovi rokovi se mogu produžiti.
Ukratko, pažljivo računovodstvo i pravovremene poreske prijave su od suštinskog značaja za nesmetano funkcionisanje UG. Stoga je preporučljivo potražiti stručnu podršku u ranoj fazi ili koristiti odgovarajuća softverska rješenja.
Savjeti za optimizaciju poreza pri osnivanju UG
Osnivanje UG (društva sa ograničenom odgovornošću) nudi mnoge prednosti, ali osnivači bi trebali voditi računa i o poreznim aspektima. Evo nekoliko savjeta za optimizaciju poreza pri postavljanju UG.
Prvo, važno je evidentirati i odbiti sve moguće poslovne troškove. Ovo uključuje troškove za kancelarijski materijal, iznajmljivanje, putne troškove, pa čak i troškove obuke. Pažljivo vođenje knjiga pomaže da se dokumentuju svi relevantni troškovi i na taj način smanji porezno opterećenje.
Drugo, odabir prave fiskalne godine može imati značajan uticaj na poresko opterećenje. Mnogi poduzetnici biraju drugu fiskalnu godinu kako bi prebacili profit u godine sa nižim prihodima i tako uštedjeli poreze.
Treće, osnivači treba da razmotre mogućnost zadržavanja dobiti. Ako dobit ostane unutar kompanije i ne raspodjeljuje se, podliježe samo porezu na dobit, a ne višem porezu na dobit.
Druga važna tačka je korištenje poreskih olakšica. Na primjer, određene investicije mogu biti oslobođene poreza na promet ili mogu postojati posebni propisi o amortizaciji određenih sredstava.
Na kraju, preporučljivo je konsultovati poreskog savjetnika. Stručnjak može pružiti vrijedne savjete i pomoći u razvoju individualnih poreznih strategija za optimizaciju vašeg poreznog opterećenja.
Zaključak: Sažetak poreza pri osnivanju UG
Osnivanje preduzetničkog društva (UG) sa ograničenom odgovornošću podrazumeva mnoštvo poreskih aspekata koje treba pažljivo razmotriti. Prije svega, treba spomenuti porez na dobit preduzeća koji se naplaćuje na dobit UG. Trenutna poreska stopa iznosi 15 posto, što je relativno nisko u odnosu na druge vrste poslovanja.
Još jedna važna tačka je porez na trgovinu, koji varira u zavisnosti od opštine. Ovaj porez se naplaćuje na poslovni prihod i stoga može imati značajan utjecaj na ukupno porezno opterećenje UG. Savjetuje se da se prije osnivanja preduzeća informišete o specifičnoj poreskoj stopi u dotičnoj opštini.
Pored korporativnog i trgovinskog poreza, mora se uzeti u obzir i porez na promet. UG općenito podliježe PDV-u osim ako ne potpada pod određene propise o malim preduzećima. Ovo ima direktan uticaj na cene i računovodstvo kompanije.
Štaviše, porezi na zarade i doprinosi za socijalno osiguranje su relevantni faktori za generalne direktore i zaposlene. One se moraju redovno plaćati i treba ih uzeti u obzir u finansijskom planiranju.
Općenito, ključno je riješiti ove porezne obaveze rano i, ako je potrebno, konsultovati poreskog savjetnika. Pažljivo planiranje ne samo da može izbjeći pravne probleme, već i pomoći da se osigura da kompanija ostane financijski stabilna od samog početka.
Povratak na vrh
