Sarrera
Erantzukizun mugatuko enpresa ekintzailea (UG) sortzea oso ezaguna da Alemanian. Forma juridiko honek aukera erakargarria eskaintzen die enpresa berriei eta enpresa txikiei beren negozio ideia finantza-arrisku mugatuarekin gauzatzeko. GmbH klasikoarekin alderatuta, UG bereziki egokia da hasierako kapital gutxiago duten sortzaileentzat, euro bakarreko gutxieneko kapitalarekin sortu baitaiteke.
Hala ere, ezartzeko erraztasuna eta kapital eskakizun txikiak izan arren, ekintzaileek UGren zerga-alderdiei ere aurre egin behar diete. Zerga-betebeharrak konplexuak izan daitezke eta, beraz, hasieran kontuan hartu behar dira. Artikulu honetan, erantzukizun mugatuko UG bat ezartzean sor daitezkeen hainbat zerga aztertuko ditugu.
Zerga-esparru hauek ondo ulertzea funtsezkoa da ezusteko finantzarioak saihesteko eta negozioen kudeaketa arrakastatsua bermatzeko. Beraz, ikus ditzagun UG bat ezartzearekin lotutako zerga betebeharrak.
Zer da UG bat?
Enpresa ekintzailea (UG) Alemanian sortu zen erantzukizun mugatuko sozietate forma berezi bat da (GmbH). UG sarritan "mini-GmbH" gisa aipatzen da eta gutxieneko kapital txikiagoa du ezaugarri. GmbH batek 25.000 euroko gutxieneko kapitala eskatzen duen bitartean, UG bat euro 1eko kapital sozialarekin sor daiteke.
GmbH-k bezala, UG-k bere aktibo korporatiboekin bakarrik erantzuten du, hau da, akziodunen ondasun pertsonalak babestuta daude kaudimengabezia kasuetan. Horrek UG aukera erakargarria bihurtzen du beren enpresa-arriskuak gutxitu nahi dituzten sortzaileentzat.
UGren beste abantaila bat kapital soziala pixkanaka eraikitzeko aukera da. Urtero, irabazien zati bat erreserbetan gorde behar da, kapitala 25.000 eurora iritsi arte. Orduan bakarrik UG ohiko GmbH bihurtu daiteke.
UG bat ezartzeak hainbat urrats formal behar ditu, besteak beste, lankidetza-hitzarmena prestatzea eta notarizazioa. Gainera, UG merkataritza erregistroan inskribatuta egon behar da. Nahiz eta esfortzu burokratikoa GmbH batekin baino txikiagoa izan, sortzaileek legezko baldintza guztien berri izan behar dute.
Orokorrean, enpresa ekintzaileak aukera malgua eta arrisku baxua eskaintzen die enpresa berriei eta enpresa txikiei beren negozio ideiak gauzatzeko, erantzukizun mugatuaren abantailez baliatuz.
UG bat sortzearen abantailak
Enpresa ekintzailea (UG) sortzeak abantaila ugari eskaintzen ditu, aukera erakargarri bihurtzen dutenak start-upentzat. Funtsezko abantaila bat erantzukizunaren muga da. UG-k bere aktibo korporatiboekin bakarrik erantzuten du, hau da, akziodunen ondasun pertsonalak babestuta daude zailtasun ekonomikoak izanez gero. Horrek fundatzaileei segurtasun maila handiagoa ematen die eta arrisku ekintzaileak hartzera bultzatzen ditu.
Beste abantaila bat UG bat ezartzeko behar den kapital sozial baxua da. GmbH klasikoaren aldean, 25.000 euroko gutxieneko kapital soziala eskatzen duena, UG bat euro bakarreko kapitalarekin sortu daiteke. Horrek autoenplegua abiaraztea ekonomikoki bideragarria da jende askorentzat.
Gainera, UGk enpresa-egituraren diseinu malgua ahalbidetzen du. Sortzaileek erraz molda dezakete beren forma juridikoa eta, behar izanez gero, GmbH bihurtu, enpresa finkatu eta kapital nahikoa eskuragarri dagoenean.
Abantaila fiskalak ere ez dira alde batera utzi behar. UG bat sozietateen gaineko zergaren menpe dago eta hainbat negozio-gastu ken ditzake, horrek zerga zama txikiagoa ekar dezake.
Azkenik, UG bat ezartzeak itxura profesionala eskaintzen die bezeroei eta negozio-bazkideei. "UG (erantzukizun mugatua)" izendapenak seriotasuna eta profesionaltasuna adierazten ditu, eta hori bereziki garrantzitsua da konfiantza sortzeko eta epe luzerako negozio-harremanak sustatzeko.
Zergak UG bat sortzean
Erantzukizun mugatuko sozietate ekintzailea (UG) sortzeak hainbat zerga betebehar dakartza fundatzaileek bete behar dituztenak. Lehenik eta behin, garrantzitsua da jakitea UG bat korporazio gisa tratatzen dela. Horrek esan nahi du sozietateen gaineko zergaren menpe dagoela. Zerga hori gaur egun UGren zerga-sarreren %15a da.
Sozietateen gaineko zergaz gain, UGek merkataritza zerga ere ordaindu behar dute. Zerga honen zenbatekoa udalerrien arabera aldatu egiten da eta %7 eta %17 bitartekoa izan daiteke. Komeni da aldez aurretik jakitea merkataritza-zergaren tasa UGren kokalekuan, horrek negozioaren funtzionamenduaren kostu orokorretan eragin dezakeelako.
Beste alderdi garrantzitsu bat salmenta zergak dira. UGk BEZaren mendeko zerbitzuak ematen baditu, bere diru-sarreren BEZa bildu eta zerga bulegoan ordaindu beharko du. Zerga tasa estandarra %19koa da, eta %7ko tasa murriztua ondasun eta zerbitzu jakin batzuei aplikatzen zaie.
Horrez gain, sortzaileek nomina-zergak eta gizarte-segurantzako kuotak ere kontuan hartu beharko lituzkete langileak kontratatu nahi badituzte edo soldata bat ordaindu nahi badute. Nominaren gaineko zerga zure soldatatik zuzenean kentzen da eta zerga bulegoan ordaintzen da.
Onura fiskalak aprobetxatzeko eta lege-zuloak saihesteko, aholkulari fiskal batekin kontsultatzea komeni da. Horrek zerga-betebeharrak behar bezala betetzen eta optimizazio posibleak identifikatzen lagun dezake.
Sozietateen gaineko zerga
Sozietateen gaineko zerga Alemanian pertsona juridikoei kobratzen zaien zerga mota nagusietako bat da. Bereziki kapital-sozietateei eragiten die, hala nola, akzio-sozietateak (AG) eta erantzukizun mugatuko sozietateak (GmbH), enpresa ekintzaileak barne (UG). Sozietateen gaineko zerga enpresaren zerga-sarreren gainean kobratzen da eta gaur egun ehuneko 15ekoa da.
Sozietateen gaineko Zergaren funtsezko alderdi bat akziodunen edo haien errentaren egoeraren arabera kobratzen dela da. Horrek esan nahi du enpresaren irabaziak akziodunei banatu aurretik zergapetzen direla. Hau errentaren gaineko zergaren desberdina da, pertsona fisikoen errenta pertsonalei aplikatzen zaiena.
Sozietateen gaineko zergaz gain, enpresek elkartasun errekargua ere ordaindu behar dute, gaur egun sozietate zergaren ehuneko 5,5ekoa baita. Zenbait kasutan, merkataritza-zerga ere ordain daiteke, eta horrek enpresen zama orokorra areagotzen du.
Sortu berri diren enpresentzat, esate baterako, UG batentzat, garrantzitsua izan daiteke sozietateen gaineko zergaren gaia hasiera batean jorratzea. Kontabilitate eta zerga-plangintza zaindua funtsezkoak dira onura fiskalak aprobetxatzeko eta legezko betebeharrak betetzeko.
Enpresek ere hainbat aukera dituzte zerga optimizatzeko. Horien artean, besteak beste, zerga-pribilegioa duten zenbait arlotan erreserbak edo inbertsioak sortzea. Horregatik, askotan komeni da zerga-aholkulari bati kontsulta egitea, estrategia indibidualak garatzeko eta legezko baldintza guztiak betetzen direla ziurtatzeko.
Merkataritza zerga
Merkataritza zerga Alemanian zerga mota garrantzitsu bat da, udalek kobratzen dutena. Merkataritza-enpresa guztiei eragiten die eta udal diru-sarrera nagusietako bat da. Merkataritza gaineko zergaren zenbatekoa aldatu egiten da udalerriaren arabera, udalerri bakoitzak bere tasa tasa ezartzen baitu. Zerga-tasa hori zerga-oinarria deritzonari aplikatzen zaio, enpresaren irabazien ondoriozkoa.
Zerga-tasaren zenbatekoa zehaztutako irabaziaren % 3,5 da. Merkataritza-zerga erreala kalkulatzeko, zenbateko hori dagokion udalerriko banakako tasa-tasarekin biderkatuko da. Adibidez, udal batek %400eko zerga-tasa izan dezake, hau da, merkataritza-zerga irabazien %14ra igotzen da.
Merkataritza zergaren beste alderdi garrantzitsu bat errenta zergarekin edo sozietateen gaineko zergarekin konpentsatzeko aukera da. Horrek esan nahi du enpresek ordaintzen duten merkataritza-zergaren zati bat kendu dezaketela errentaren gaineko zergatik edo sozietateen gaineko zergatik. Horrek enpresen zerga zama murrizteko eta, aldi berean, udalentzako diru-sarrerak ziurtatzeko balio du.
Hala ere, hobariak eta araudiak ere badaude enpresa mota batzuentzat. Esaterako, freelance-ak merkataritza-zergatik salbuetsita daude, eta GmbH edo UG-ak bezalako korporazioek merkataritza-zergaren erantzule dira guztiz.
Oro har, merkataritza-zergak zeregin erabakigarria du Alemaniako zerga-sisteman eta ondorio handiak ditu bai enpresentzat bai udalentzat.
balio erantsiaren gaineko zerga
Salmenten gaineko zerga, balio erantsiaren gaineko zerga izenez ere ezagutzen dena, estatuaren diru-iturri garrantzitsuenetako bat da eta ia ondasun eta zerbitzu guztiei eragiten die. Alemanian, ohiko BEZaren tasa % 19koa da, eta % 7ko tasa murriztua aplikatzen zaie zenbait ondasunei, hala nola janariari eta liburuei. Enpresek salmenten gaineko zerga kobratu behar dute eta zerga bulegoan ordaindu behar dute.
UG (erantzukizun mugatuko sozietatea) sortzean garrantzitsua da BEZaren araudia ezagutzea. Enpresaren urteko negozio-bolumena 22.000 eurotik beherakoa izango dela aurreikusten bada, enpresa txikiaren araudia erabil daiteke. Horrek esan nahi du enpresak ez duela salmenten gaineko zergarik kobratu behar eta, beraz, ezin duela sarrerako zerga kendu.
Muga hori gainditzen duten edo enpresa txikiaren araudia borondatez uko egin nahi dioten enpresentzat, beharrezkoa da BEZaren aitorpen arruntak aurkeztea. Txosten horietan bildutako BEZari eta ordaindutako sorrerako zergari buruzko informazioa ematen da. Ondoren, zenbateko horien arteko aldea zerga bulegoan ordaintzen da edo itzultzen da.
Beste alderdi garrantzitsu bat fakturazio zuzena da. Faktura bakoitzak informazio jakin bat izan behar du, zerga-tasa eta kobratutako BEZaren zenbatekoa barne. Arlo honetan akatsek arazoak sor ditzakete zerga-ikuskapenetan.
Laburbilduz, BEZa funtsezko gaia da enpresa guztientzat. Lege-eskakizunak betetzeko eta finantza-desabantailak saihesteko ezinbestekoak dira plangintza eta kontabilitatea zaindua.
Nomina-zerga eta gizarte segurantzako kuotak zuzendari gerenteen eta langileen
Nominaren gaineko zerga eta gizarte segurantzako kuotak nominan funtsezko alderdiak dira UG (erantzukizun mugatuko sozietate) bateko zuzendari eta langileentzat. Horrelako enpresa bat sortzean, garrantzitsua da zerga-betebeharrak zehatz-mehatz ulertzea, legezko arazoak ekiditeko eta finantza-plangintza optimizatzeko.
Soldata-zerga langilearen soldata gordinatik zuzenean kentzen da eta zerga bulegoan ordaintzen da. Zerga tasa hainbat faktoreren araberakoa da, besteak beste, langilearen diru-sarrerak eta zerga tartea. Akziodun diren zuzendari kudeatzaileak ere errentaren gaineko zergaren menpe daude. Zerga-aholkulari bati kontsultatzea komeni da kenkari guztiak behar bezala egiten direla ziurtatzeko.
Errentaren gaineko zergaz gain, enpresaburuek gizarte segurantzako kuotak ere ordaindu behar dituzte. Hauek hainbat osagai dituzte: pentsio asegurua, langabezia asegurua, osasun asegurua eta iraupen luzeko arreta asegurua. Alemanian, enpresaburuek eta langileek ekarpen horiek berdin partekatzen dituzte normalean. Horrek esan nahi du bai enplegatzaileak bai langileak soldata gordinaren ehuneko jakin bat ordaintzen duela gizarte segurantzako kotizazioetan.
Zuzendari kudeatzaileentzako araudi berezia egon daiteke, batez ere akziodunak ere badira. Kotizazio tasa desberdinak edo salbuespenak ere aplika daitezke hemen. Beraz, garrantzitsua da baldintza eta aukera zehatzak ezagutzea.
Beste puntu garrantzitsu bat ordainketa eta kenkari guztien dokumentazio egokia da. Kontabilitate gardenak lege-eskakizunak betetzen laguntzeaz gain, zerga-bulegoaren edo beste erakunde batzuen ondorengo ikuskapenak errazten ditu.
Oro har, enpresek nomina-zergaren eta gizarte-segurantzaren kuoten inguruko betebeharrak serio hartzen dituztela ziurtatu beharko lukete. Planifikazio zainduak eta aldizkako berrikuspenek ustekabeko kostuak saihesten lagun dezakete eta langile guztien nominak prozesatzeko modu egokian bermatzen dute.
UGren kontabilitate eta zerga aitorpenak
Enpresa ekintzaile baten kontabilitatea eta zerga aitorpenak (UG) alde batera utzi behar ez diren alderdi erabakigarriak dira. Kontabilitate egokia legeak ez ezik, ezinbestekoa da enpresaren arrakasta ekonomikorako. UGk zehaztasunez dokumentatu behar ditu bere diru-sarrerak eta gastuak, bere finantza-egoeraren ikuspegi orokorra mantentzeko.
Alemanian, UG sarrera bikoitzeko kontabilitatearen menpe dago fakturazio- edo irabazi-muga batzuk gainditzen baditu. Horrek esan nahi du negozio-transakzio guztiak sistematikoki erregistratu behar direla. Kontabilitate softwarearen erabilerak prozesu hau askoz erraztu dezake. Programa hauek ordainagiriak kudeatzen eta aitorpenetarako beharrezkoak diren txostenak sortzen laguntzen dute.
UG baten aitorpenak hainbat zerga mota biltzen ditu, besteak beste, sozietateen gaineko zerga, merkataritzako zerga eta salmenten gaineko zerga. Sozietateen gaineko zerga tasa enpresaren irabazien %15ekoa da gaur egun. Gainera, %5,5eko errekargua solidarioa dago sozietateen gaineko zergan. Merkataritza zerga udalerriaren arabera aldatzen da eta kalkuluan ere sartu behar da.
Beste puntu garrantzitsu bat zerga aitorpenak garaiz aurkeztea da. Enpresek, oro har, hurrengo urteko uztailaren 31ra arteko epea dute aitorpenak aurkezteko. Zerga-aholkulari bati kontsultatzen bazaio, epe hauek luza daitezke.
Laburbilduz, kontu handiz kontabilitatea eta aitorpen puntualak ezinbestekoak dira UG baten funtzionamendu ona izateko. Beraz, komeni da laguntza profesionala bilatzea hasiera batean edo software irtenbide egokiak erabiltzea.
Zerga optimizatzeko aholkuak UG bat sortzean
UG (erantzukizun mugatuko sozietatea) sortzeak abantaila ugari eskaintzen ditu, baina sortzaileek zerga-alderdiak ere zaindu beharko lituzkete. Hona hemen UG bat konfiguratzerakoan zerga optimizatzeko aholku batzuk.
Lehenik eta behin, garrantzitsua da negozio-gastu posible guztiak erregistratzea eta kentzea. Horrek bulegoko materialaren kostuak, alokairuak, bidaia-gastuak eta baita prestakuntza-gastuak ere barne hartzen ditu. Kontabilitatea kontu handiz egin beharreko gastu guztiak dokumentatzen laguntzen du eta, horrela, zerga zama murrizten du.
Bigarrenik, ekitaldi fiskal egokia aukeratzeak eragin handia izan dezake zerga zaman. Ekintzaile askok ekitaldi fiskal bat aukeratzen dute, irabaziak diru-sarrera txikiagoak dituzten urteetara eramateko eta, horrela, zergak aurrezteko.
Hirugarrenik, sortzaileek irabaziak mantentzeko aukera kontuan hartu beharko lukete. Mozkinak sozietatearen barruan geratzen badira eta banatzen ez badira, sozietateen gaineko zerga baino ez dagokio eta ez errentaren gaineko zerga handiagoari.
Beste puntu garrantzitsu bat zerga hobariak erabiltzea da. Esate baterako, zenbait inbertsio merkataritza-zergatik salbuetsita egon daitezke edo aktibo jakin batzuen amortizazio-arau bereziak egon daitezke.
Azkenik, aholkulari fiskal bati kontsultatzea komeni da. Espezialista batek aholku baliotsuak eman ditzake eta zerga-estrategiak garatzen lagun dezake zure zerga-karga optimizatzeko.
Ondorioa: UG bat sortzean zergen laburpena
Erantzukizun mugatuko sozietate ekintzailea (UG) sortzeak kontu handiz kontuan hartu beharreko zerga-alderdi ugari dakartza. Lehenik eta behin, UGren etekinei ezartzen zaien sozietate zerga aipatu behar da. Egungo zerga tasa ehuneko 15ekoa da, hau da, nahiko baxua beste negozio mota batzuekin alderatuta.
Beste puntu garrantzitsu bat merkataritza-zerga da, udalerriaren arabera aldatzen dena. Zerga hori enpresa-errentei dagokie eta, beraz, eragin handia izan dezake UGren zerga-karga orokorrean. Sozietatea sortu aurretik dagokion udalerriko zerga-tasa zehatza ezagutzea komeni da.
Sozietateen eta merkataritzaren gaineko zergaz gain, salmenta zerga ere kontuan hartu behar da. UG, oro har, BEZaren menpe dago enpresa txikien araudi batzuen menpe ez bada. Horrek eragin zuzena du konpainiaren prezioetan eta kontabilitatean.
Gainera, soldata-zergak eta gizarte segurantzako kuotak faktore garrantzitsuak dira zuzendari gerenteentzat eta langileentzat. Hauek aldizka ordaindu behar dira eta finantza-plangintzan kontuan hartu behar dira.
Orokorrean, funtsezkoa da zerga-betebehar horiei aurre egitea eta, behar izanez gero, aholkulari fiskal bati kontsultatzea. Planifikazio zehatzak arazo legalak saihestu ez ezik, enpresa hasieratik ekonomikoki egonkor mantentzen laguntzen du.
Gora itzuli
