Uvođenje
Osnivanje poduzetničkog društva (UG) mnogim je osnivačima atraktivna opcija za pokretanje vlastitog posla. UG, također poznat kao mini-GmbH, nudi priliku da započnete s malim dioničkim kapitalom od samo jednog eura i u isto vrijeme iskoristite ograničenu odgovornost. To znači da je osobna imovina dioničara zaštićena u slučaju financijskih poteškoća društva.
Posljednjih godina UG se etablirao kao popularan pravni oblik u Njemačkoj, posebno među novoosnovanim i malim poduzećima. Ali osim brojnih prednosti, potrebno je uzeti u obzir i važne porezne aspekte koji su ključni za uspješno pokretanje poduzeća. Temeljito poznavanje ovih poreznih okvira ne samo da može pomoći u izbjegavanju pravnih zamki, već i pridonijeti maksimalnom iskorištavanju financijskih pogodnosti.
U ovom ćemo članku ispitati ključne porezne aspekte koje treba uzeti u obzir prilikom osnivanja UG-a. Razgovarat ćemo o različitim vrstama poreza i objasniti potrebne korake za registraciju poreznog obveznika. Cilj je budućim poduzetnicima dati sveobuhvatan pregled najvažnijih točaka i podržati ih na putu do uspješnog osnivanja UG.
Što je UG?
Unternehmergesellschaft (UG) je poseban oblik društva s ograničenom odgovornošću (GmbH) koji je uveden u Njemačkoj kako bi osnivačima olakšao pokretanje vlastitog posla. UG se često naziva "mini-GmbH" i nudi prednost oblika društva s ograničenom odgovornošću u kojem je osobna imovina dioničara zaštićena.
Bitna značajka UG je potreban minimalni kapital. Za razliku od klasičnog GmbH, koji zahtijeva minimalni kapital od 25.000 eura, UG se može osnovati s temeljnim kapitalom od samo 1 eura. To ih čini posebno privlačnima za novoosnovane tvrtke i mala poduzeća s ograničenim financijskim sredstvima.
UG podliježe istom pravnom okviru kao i GmbH. To, između ostalog, uključuje obvezu vođenja računovodstva i sastavljanja godišnjih financijskih izvješća te poštivanje poreznih propisa. Osim toga, dioničari moraju izdvojiti dio dobiti u rezerve dok kapital ne naraste na 25.000 eura kako bi se kasnije mogli pretvoriti u regularno GmbH.
Općenito, UG predstavlja fleksibilan i troškovno učinkovit način osnivanja tvrtke uz uživanje prednosti ograničene odgovornosti.
Prednosti osnivanja UG
Osnivanje poduzetničkog društva (UG) nudi brojne prednosti koje ga čine atraktivnom opcijom za početnike. Jedna od najvećih prednosti je ograničenje odgovornosti. U UG-u dioničari su odgovorni samo kapitalom koji su uložili, što znači da je njihova osobna imovina zaštićena u slučaju dugova tvrtke. To osnivačima daje višu razinu sigurnosti i smanjuje rizik od financijske propasti.
Još jedna prednost osnivanja UG je relativno nizak temeljni kapital. Za razliku od konvencionalnog GmbH-a, koji zahtijeva minimalni temeljni kapital od 25.000 eura, UG se može osnovati s temeljnim kapitalom od samo 1 eura. To omogućuje osobama s ograničenim financijskim sredstvima da se samozaposle.
UG također omogućuje fleksibilan dizajn strukture poduzeća. Osnivači mogu sami odlučiti koliko će dioničara biti uključeno i koje propise treba definirati u društvenom ugovoru. Ova fleksibilnost olakšava odgovaranje na individualne potrebe i ciljeve.
Još jedna prednost je mogućnost poreznih olakšica. UG podliježe porezu na dobit i može odbiti razne poslovne troškove, što može dovesti do manjeg poreznog opterećenja. U prilog ovakvom pravnom obliku govori i mogućnost zadržavanja dobiti u poduzeću i na taj način iskorištavanja poreznih olakšica.
Ukratko, osnivanje UG nudi mnoge prednosti: ograničena odgovornost, nizak temeljni kapital, fleksibilna struktura i porezne prednosti čine ga idealnim izborom za mnoge osnivače.
Porezni aspekti osnivanja UG
Osnivanje poduzetničkog društva (UG) podrazumijeva brojne porezne aspekte o kojima osnivači svakako trebaju voditi računa. UG je popularan pravni oblik u Njemačkoj jer nudi ograničenu odgovornost i može se osnovati s niskim temeljnim kapitalom od samo jednog eura. Ipak, osnivači moraju biti svjesni svojih poreznih obveza kako bi izbjegli kasnije probleme.
Središnja točka pri osnivanju UG je porez na dobit i obrt. UG podliježe porezu na dobit po stopi od 15 posto. Uz to se plaća porez na obrt čiji iznos varira ovisno o općini. Važno je uzeti u obzir ove poreze kada planirate proračun svoje tvrtke.
Drugi važan aspekt je obveza PDV-a. Ako UG ostvaruje prihod, općenito mora platiti porez na promet. Međutim, postoje i iznimke, kao što su mala poduzeća, koja su oslobođena PDV-a pod uvjetom da njihov godišnji promet ne prelazi određene granice.
Osim toga, dioničari-menadžeri moraju platiti porez na dohodak i doprinose za socijalno osiguranje. To posebno vrijedi ako primaju plaću. Ispravno plaćanje ovih poreza ključno je za izbjegavanje pravnih posljedica.
Računovodstvene obveze također su važno pitanje za UG. Ovisno o veličini poduzeća, moraju se poštovati različiti zahtjevi za računovodstvo i godišnja financijska izvješća. Manje UG mogu pripremiti pojednostavljeni račun dobiti i gubitka (EÜR), dok su veće tvrtke dužne voditi dvojno knjigovodstvo.
Konačno, osnivači bi trebali pripaziti i na troškove osnivanja poduzeća. Mnogi se troškovi mogu odbiti od poreza, što može smanjiti financijski teret. Tu spadaju, primjerice, javnobilježničke pristojbe ili naknade za upis u trgovački registar.
Općenito, osnivanje UG-a zahtijeva pažljivo planiranje s obzirom na porezne aspekte. Stoga je preporučljivo konzultirati se s poreznim savjetnikom u ranoj fazi kako bi se razjasnile sve relevantne točke i izbjegle potencijalne poteškoće.
Porez na dobit i porez na obrt
Porez na dobit i obrt dvije su ključne vrste poreza koje utječu na tvrtke u Njemačkoj. Korporacijama kao što je Unternehmergesellschaft (UG) osobito je važno razumjeti ove porezne aspekte kako bi smanjili financijske rizike i ispunili zakonske zahtjeve.
Porez na dobit obračunava se na dobit pravnih osoba. Za UGs, stopa poreza na dobit trenutno iznosi 15 posto oporezivog dohotka. To znači da se dobit UG utvrđuje nakon odbitka svih troškova poslovanja i prije poreza. Porez na dobit je porez po odbitku, što znači da se odbija izravno od dobiti prije nego što se ona može distribuirati dioničarima.
Osim poreza na dobit, poduzeća moraju platiti i porez na obrt. Ovaj porez naplaćuju općine i razlikuje se ovisno o lokaciji poduzeća. Stopa poreza na obrt sastoji se od fiksne općinske porezne stope i jedinstvenog iznosa poreznog poreza od 3,5 posto. Porez na obrt obračunava se na dobit poduzeća, uzimajući u obzir određene olakšice i odbitke.
Važan aspekt u obračunu obje vrste poreza je ispravno računovodstvo. Tvrtke su dužne detaljno dokumentirati svoje prihode i rashode kako bi se stvorila transparentna osnova za porezne prijave. Osim toga, UG trebaju osigurati optimalno korištenje mogućih poreznih olakšica ili olakšica.
Za dioničare UG, kombinacija poreza na dobit i poreza na promet može imati značajan utjecaj na neto dobit. Stoga je preporučljivo konzultirati se s poreznim savjetnikom u ranoj fazi kako bi se razvile pojedinačne strategije za poreznu optimizaciju.
Obveza PDV-a za UG
Obveza PDV-a ključno je pitanje za poduzetnike koji žele osnovati poduzetničko društvo (UG). UG općenito podliježe PDV-u čim ostvari prodaju koja premašuje neoporezivi iznos. To znači da je UG obvezna ubirati PDV na svoje isporuke i usluge te ga plaćati poreznoj upravi.
Standardno oporezivanje predviđa da UG na svoj promet primjenjuje redovnu stopu PDV-a od 19% ili sniženu stopu od 7%. Izbor između ovih cijena ovisi o vrsti proizvoda ili usluga koje se nude. Međutim, postoji i opcija regulacije malih poduzeća prema odjeljku 19 UStG. Ova uredba omogućuje tvrtkama s godišnjim prometom manjim od 22.000 eura u prethodnoj godini da ne naplaćuju PDV i stoga ne podnose prethodnu prijavu PDV-a.
Za mnoge osnivače odluka o primjeni propisa o malom poduzetništvu može biti korisna jer im omogućuje smanjenje administrativnih troškova. No, morate znati da u tom slučaju nećete moći ostvariti odbitak pretporeza. To znači da ne možete tražiti povrat poreza na promet koji ste platili prilikom kupnje.
Važno je da se poduzetnici što prije upoznaju sa svojim obvezama PDV-a i po potrebi konzultiraju poreznog savjetnika. To vam može pomoći da donesete pravu odluku u vezi s PDV obvezom i osigurati sve potrebne korake za pravilnu obradu.
Porez na plaće i doprinosi za socijalno osiguranje za dioničare-menadžere
Porez na plaću i doprinosi za socijalno osiguranje dioničara-menadžera ključni su aspekti o kojima se mora voditi računa pri osnivanju i poslovanju poduzetničkog društva (UG). Dioničari-menadžeri obično su i dioničari i operativni menadžeri poduzeća. Ova dvostruka uloga podrazumijeva posebne porezne obveze.
Direktori u sklopu svog rada primaju plaću koja podliježe porezu na dohodak. Porez na plaću odbija se izravno od vaše plaće i plaća poreznoj upravi. Visina poreza na dohodak ovisi o pojedinom poreznom razredu i prihodima direktora. Važno je da UG provodi pravilno obračunavanje plaća kako bi se spriječili pravni problemi.
Osim poreza na dohodak potrebno je platiti i doprinose za socijalno osiguranje. To uključuje doprinose za zdravstveno osiguranje, njegu, mirovinsko osiguranje i osiguranje za slučaj nezaposlenosti. U Njemačkoj se od zaposlenika općenito traži osiguranje, ali postoje iznimke za upravne direktore. Ako imaju više od 50% udjela u UG-u, često se ne smatraju zaposlenicima koji podliježu plaćanju doprinosa za socijalno osiguranje. U takvim slučajevima moraju sami odlučiti žele li sklopiti dobrovoljno zakonsko ili privatno osiguranje.
Preporučljivo je informirati se o svojim poreznim obvezama u ranoj fazi i po potrebi konzultirati poreznog savjetnika. To može pomoći u izbjegavanju mogućih zamki i osigurati ispunjavanje svih zakonskih zahtjeva. Pažljivo planiranje s obzirom na porez na dohodak i doprinose za socijalno osiguranje pomaže smanjiti financijske rizike i osigurati dugoročnu stabilnost UG-a.
Računovodstvene obveze i godišnja financijska izvješća
Računovodstvene obveze središnja su komponenta korporativnog upravljanja, posebno za korporacije kao što je Unternehmergesellschaft (UG). Prema odredbama Njemačkog trgovačkog zakonika (HGB), poduzeća su dužna sustavno dokumentirati svoje poslovne transakcije. To uključuje ne samo evidentiranje prihoda i rashoda, već i pravilno pohranjivanje svih relevantnih primitaka. Pažljivo vođenje računovodstva omogućuje poduzeću da u svakom trenutku ima uvid u svoje financijsko stanje, a također je važna osnova za izradu godišnjih financijskih izvještaja.
Godišnja financijska izvješća sastoje se od bilance i računa dobiti i gubitka (P&L). Bilanca daje podatke o imovini i obvezama društva na određeni datum, dok račun dobiti i gubitka prikazuje prihode i rashode u određenom razdoblju. Za UG je važno pripremiti te dokumente na vrijeme i dostaviti ih nadležnoj poreznoj upravi. Godišnja financijska izvješća obično se moraju pripremiti u roku od 12 mjeseci od kraja financijske godine.
Osim toga, ovisno o veličini i prometu, UG-ovi će također morati pripremiti dodatak i izvješće o upravljanju. Ova dodatna izvješća pružaju dodatne informacije o financijskom stanju poduzeća i pomažu zainteresiranim stranama da procijene njegovo gospodarsko stanje. Preporučljivo je rano se posavjetovati s poreznim savjetnikom ili revizorom kako biste bili sigurni da su ispunjeni svi zakonski zahtjevi.
Usklađenost s računovodstvenim obvezama nije samo propisana zakonom, već pridonosi i transparentnosti i sljedivosti podataka tvrtke. Računovodstvene pogreške mogu imati ozbiljne posljedice, uključujući visoke novčane kazne ili čak kazneni progon u slučajevima utaje poreza. Stoga bi poduzeća uvijek trebala osigurati da se njihova računovodstvena evidencija pažljivo vodi i redovito pregledava.
Početni troškovi i porezna olakšica
Osnivanje poduzetničkog društva (UG) sa sobom nosi ne samo poduzetničke prilike već i financijske obveze. Važan aspekt koji bi osnivači trebali uzeti u obzir su početni troškovi i s tim povezana mogućnost odbijanja poreza. Troškovi nastali osnivanjem UG općenito se mogu potraživati kao poslovni rashodi.
Uobičajeni početni troškovi uključuju javnobilježničke naknade za ovjeru statuta, naknade za upis u trgovački registar i troškove pripreme poslovnog plana ili pravnog savjeta. Ovi su troškovi ključni jer utječu na financijski okvir startupa, a također su porezno priznati.
Osnivači trebaju osigurati da su svi računi i računi pažljivo dokumentirani. Čuvanje ovih dokumenata važno je za vašu buduću poreznu prijavu. Osim toga, tekući troškovi kao što su najam ureda ili plaće zaposlenika također se mogu u određenoj mjeri odbiti.
Druga važna točka je mogućnost amortizacije ulaganja u dugotrajnu imovinu. Ove amortizacije smanjuju dobit, a time i porezno opterećenje UG. Stoga je preporučljivo napraviti detaljan pregled svih troškova koji nastaju prilikom planiranja pokretanja i uključiti ih u financijsko planiranje.
Općenito, pažljivo razmatranje početnih troškova i njihove porezne olakšice ne samo da nudi financijske koristi, već također može pomoći osnivačima da se bolje pripreme za neočekivane troškove.
Osnivanje UG: Potrebni koraci za poreznu registraciju
Osnivanje poduzetničke tvrtke (UG) uzbudljiv je korak prema samozapošljavanju. Osim pravnih aspekata, ključno je i pravilno provesti poreznu registraciju. Ovdje su navedeni koraci potrebni za registraciju vašeg UG-a za porezne svrhe.
Prvo morate registrirati svoju UG u relevantnom trgovačkom registru. To se obično radi preko javnog bilježnika koji priprema i dostavlja osnivačke akte. Nakon upisa u trgovački registar, dobit ćete broj trgovačkog registra koji je važan za poreznu registraciju.
Sljedeći korak je prijava u poreznu upravu. Da biste to učinili, morate ispuniti upitnik o poreznoj registraciji. Ovaj upitnik sadrži podatke o planiranim poslovnim aktivnostima, očekivanoj prodaji i dobiti, kao i podatke o dioničarima i direktoru.
Nakon što predate upitnik, porezna uprava provjerit će vaše podatke i dodijeliti vam porezni broj. Trebat će vam ovaj porezni broj za sva buduća porezna pitanja vaše UG, uključujući fakturiranje i porezne prijave.
Druga važna točka je zahtjev za PDV identifikacijski broj (PDV ID broj) ako ste obveznik PDV-a ili se želite baviti međunarodnom trgovinom. Ovaj broj vam omogućuje izdavanje faktura bez PDV-a drugim tvrtkama unutar EU.
Osim toga, trebali biste se informirati o svojim obvezama u vezi poreza na dobit i poreza na obrt. UG podliježe objema vrstama poreza, zbog čega je preporučljivo konzultirati se s poreznim savjetnikom u ranoj fazi kako bi se razjasnili svi relevantni aspekti.
Na kraju, trebali biste se pobrinuti da imate sve potrebne računovodstvene dokumente i da poštujete zakonske rokove za podnošenje poreznih prijava. Ispravno računovodstvo nije samo propisano zakonom, već je i ključno za uspjeh vašeg UG-a.
Slijedeći ove korake, postavit ćete temelje za uspješnu poreznu registraciju svoje UG i osigurati da vaša tvrtka stoji na čvrstom tlu od samog početka.
Prijava u poreznoj upravi
Prijava u poreznu upravu ključan je korak za svaki početak poslovanja, a posebno kod osnivanja poduzetničkog društva (UG). Nakon što uspostavite svoj UG, morate se prijaviti u nadležnom poreznom uredu u roku od mjesec dana. Ovaj je postupak važan za dobivanje poreznog identifikacijskog broja i za osiguranje da je vaša tvrtka ispravno oporezovana.
Za dovršetak registracije trebat će vam različiti dokumenti. To uključuje statut, popis dioničara i presliku izvatka iz trgovačkog registra. Ovi dokumenti pomažu poreznoj upravi da ispravno registrira vaš UG i odredi odgovarajuće vrste poreza.
Prilikom registracije također morate navesti koju vrstu prodaje namjeravate ostvariti i jeste li obveznici PDV-a ili ne. Ovisno o vrsti posla koji vodite, mogu se primjenjivati različiti porezni propisi. Preporučljivo je unaprijed se informirati o različitim vrstama poreza kao što su porez na dobit i obrt.
Nakon prijave dobit ćete upitnik porezne uprave za poreznu prijavu. Molimo da ovo pažljivo ispunite i vratite. Netočne ili nepotpune informacije mogu dovesti do kašnjenja ili čak financijskih nedostataka.
Ukratko, registracija u poreznoj upravi bitan je korak u fazi osnivanja vaše UG. Pravovremena i pravilna registracija osigurava da vaša tvrtka stoji na solidnim poreznim temeljima.
Prijavite se za porezni identifikacijski broj
Porezni identifikacijski broj (tax ID) je osobni identifikacijski broj koji se dodjeljuje svakom građaninu u Njemačkoj. Služi za jasno identificiranje poreznih obveznika i ključan je za sva porezna pitanja. Zahtjev za porezni broj se automatski podnosi kada se registrirate ili ponovno registrirate u Njemačkoj. Obično ćete primiti broj poštom u roku od nekoliko tjedana od vaše registracije.
Ako niste dobili svoj porezni broj ili ako je izgubljen, možete ga zatražiti i od nadležnog poreznog ureda. Za to će vam obično biti potrebna osobna iskaznica ili putovnica te, ako je potrebno, drugi dokumenti za potvrdu vašeg identiteta.
Važno je čuvati svoj porezni broj na sigurnom jer je potreban za razne porezne prijave i prijave. Na primjer, poslodavci moraju navesti porezni broj svojih zaposlenika prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak. Porezni ID koristi se i pri izradi prijava poreza na dohodak.
Ukratko, podnošenje zahtjeva za porezni identifikacijski broj jednostavan je postupak, ali je ključan za vaše porezne poslove u Njemačkoj.
Pridržavajte se rokova i datuma
Prilikom osnivanja poduzetničkog društva (UG) ključno je paziti na razne rokove i datume. Ovi aspekti nisu važni samo za usklađenost sa zakonima, već i za dugoročni uspjeh tvrtke.
Ključni datum je registracija UG-a u relevantnom trgovačkom registru. Nakon javnobilježničke ovjere ugovora o ortaštvu, registracija se mora izvršiti u roku od dva tjedna. Nepoštivanje ovog roka može dovesti do kašnjenja u procesu osnivanja i dodatnih troškova.
Druga važna točka su porezni rokovi. Nakon osnivanja UG se mora prijaviti u poreznu upravu kako bi dobila porezni identifikacijski broj. I to treba učiniti žurno jer su mnoge porezne obveze vezane uz tu identifikaciju. Rok za podnošenje prve porezne prijave obično počinje teći krajem poslovne godine.
Osim toga, osnivači moraju osigurati da na vrijeme dostave sve potrebne dokumente. To uključuje, između ostalog, popis dioničara i, ako je potrebno, druge dokumente koje zahtijeva porezna uprava. Zakašnjelo podnošenje prijave može rezultirati ne samo kaznama, već i gubitkom važnih poreznih olakšica.
Osim toga, osnivači trebaju voditi računa o redovitim rokovima, kao što su rokovi za podnošenje pretprijava PDV-a ili prijava poreza na dobit. Oni se moraju podnijeti u određenim intervalima i mogu varirati ovisno o veličini tvrtke.
Općenito, preporučljivo je napraviti jasan raspored i pratiti sve relevantne datume. To ne samo da pomaže u ispunjavanju zakonskih zahtjeva, već također osigurava da je tvrtka od samog početka izgrađena na čvrstim temeljima.
Zaključak: Sažeti porezni aspekti formiranja UG
Osnivanje poduzetničkog društva (UG) podrazumijeva brojne porezne aspekte koje treba pažljivo razmotriti. Ukratko, UG kao društvo s ograničenom odgovornošću nudi i prednosti i izazove. Ključna točka je porez na dobit koji se naplaćuje na dobit UG. Osim toga, osnivači također moraju voditi računa o porezu na promet, jer on može varirati ovisno o lokaciji.
Drugi važan aspekt je obveza PDV-a. UG će se možda morati prijaviti u poreznu upravu i podnijeti zahtjev za PDV identifikacijski broj ako premašuje određena ograničenja prometa ili pruža usluge koje podliježu PDV-u.
Osim toga, dioničari-menadžeri općenito podliježu porezu na dohodak i moraju plaćati doprinose za socijalno osiguranje. To zahtijeva pažljivo planiranje naknada i povezanih poreznih obveza.
Naposljetku, ključno je biti svjestan računovodstvenih obveza i godišnjih financijskih izvješća jer oni mogu imati značajan utjecaj na poreznu situaciju UG-a. Sveobuhvatni savjeti poreznog savjetnika mogu pomoći u sagledavanju svih relevantnih aspekata i pravovremenom djelovanju.
Povratak na vrh
