Einleitung- ը
Ձեռնարկատիրական ընկերության (UG) հիմնումը շատ հիմնադիրների համար գրավիչ տարբերակ է սեփական բիզնես սկսելու համար: UG-ն, որը նաև հայտնի է որպես mini-GmbH, հնարավորություն է տալիս սկսել ընդամենը մեկ եվրոյի փոքր բաժնետիրական կապիտալով և միևնույն ժամանակ օգտվել սահմանափակ պատասխանատվությամբ: Սա նշանակում է, որ բաժնետերերի անձնական ակտիվները պաշտպանված են ընկերության ֆինանսական դժվարությունների դեպքում։
Վերջին տարիներին UG-ն հաստատվել է որպես հանրաճանաչ իրավական ձև Գերմանիայում, հատկապես սկսնակ և փոքր բիզնեսի շրջանում: Բայց ի լրումն բազմաթիվ առավելությունների, կան նաև հարկային կարևոր ասպեկտներ, որոնք պետք է հաշվի առնել, որոնք վճռորոշ են հաջող մեկնարկի համար: Այս հարկային շրջանակների մանրակրկիտ իմացությունը կարող է ոչ միայն օգնել խուսափել իրավական թակարդներից, այլև նպաստել ֆինանսական օգուտներից առավելագույնս օգտվելուն:
Այս հոդվածում մենք կքննարկենք հիմնական հարկային ասպեկտները, որոնք պետք է հաշվի առնել UG-ի ստեղծման ժամանակ: Մենք կքննարկենք տարբեր տեսակի հարկեր և կբացատրենք հարկային գրանցման համար անհրաժեշտ քայլերը: Նպատակն է ապագա ձեռնարկատերերին տալ ամենակարևոր կետերի համապարփակ ակնարկ և աջակցել նրանց UG-ի հաջող հիմնադրման ճանապարհին:
Ի՞նչ է UG-ը:
Unternehmergesellschaft-ը (UG) սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության (GmbH) հատուկ ձև է, որը ներդրվել է Գերմանիայում՝ հեշտացնելու հիմնադիրների համար սեփական բիզնես սկսելը: UG-ն հաճախ կոչվում է «mini-GmbH» և առաջարկում է սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության ձևի առավելություն, որում պաշտպանված են բաժնետերերի անձնական ակտիվները:
UG-ի էական հատկանիշը պահանջվող նվազագույն կապիտալն է: Ի տարբերություն դասական GmbH-ի, որը պահանջում է նվազագույն կապիտալ 25.000 եվրո, UG-ն կարող է հիմնվել ընդամենը 1 եվրո բաժնետիրական կապիտալով: Սա դրանք հատկապես գրավիչ է դարձնում սկսնակ և սահմանափակ ֆինանսական ռեսուրսներով փոքր բիզնեսի համար:
UG-ն ենթակա է նույն իրավական դաշտին, ինչ GmbH-ն: Դրանք ներառում են, ի թիվս այլ բաների, հաշիվներ վարելու և տարեկան ֆինանսական հաշվետվություններ պատրաստելու պարտավորությունը, ինչպես նաև հարկային կանոնակարգերին համապատասխանելը: Բացի այդ, բաժնետերերը պետք է մի կողմ դնեն պահուստներում առկա շահույթի մի մասը, քանի դեռ կապիտալը չի հասել 25.000 եվրոյի, որպեսզի հետագայում կարողանան վերածվել սովորական GmbH-ի:
Ընդհանուր առմամբ, UG-ն ներկայացնում է ճկուն և ծախսարդյունավետ միջոց ընկերություն ստեղծելու համար՝ միաժամանակ օգտվելով սահմանափակ պատասխանատվությամբ առավելություններից:
UG-ի հիմնադրման առավելությունները
Ձեռնարկատիրական ընկերության (UG) ստեղծումն առաջարկում է բազմաթիվ առավելություններ, որոնք այն դարձնում են գրավիչ տարբերակ սկսնակ ձեռնարկությունների համար: Ամենամեծ առավելություններից մեկը պատասխանատվության սահմանափակումն է։ UG-ում բաժնետերերը պատասխանատվություն են կրում միայն իրենց ներդրած կապիտալով, ինչը նշանակում է, որ նրանց անձնական ակտիվները պաշտպանված են ընկերության պարտքերի դեպքում: Սա հիմնադիրներին տալիս է անվտանգության ավելի բարձր մակարդակ և նվազեցնում է ֆինանսական կործանման ռիսկը:
UG-ի ստեղծման մեկ այլ առավելություն է համեմատաբար ցածր բաժնետիրական կապիտալը: Ի տարբերություն սովորական GmbH-ի, որը պահանջում է նվազագույն բաժնետիրական կապիտալ 25.000 եվրո, UG-ն կարող է հիմնվել ընդամենը 1 եվրո բաժնետիրական կապիտալով: Սա հնարավորություն է տալիս սահմանափակ ֆինանսական ռեսուրսներ ունեցող մարդկանց դառնալ ինքնազբաղված:
UG-ն թույլ է տալիս նաև ճկուն ձևավորել ընկերության կառուցվածքը: Հիմնադիրները կարող են ինքնուրույն որոշել, թե քանի բաժնետեր է ներգրավված, և որ կանոնակարգերը պետք է սահմանվեն ասոցիացիայի կանոնադրությամբ: Այս ճկունությունը հեշտացնում է անհատական կարիքներին և նպատակներին արձագանքելը:
Մեկ այլ առավելություն հարկային արտոնությունների հնարավորությունն է: UG-ն ենթակա է կորպորատիվ հարկի և կարող է հանել տարբեր բիզնես ծախսեր, ինչը կարող է հանգեցնել ավելի ցածր հարկային բեռի: Այս իրավական ձևի օգտին է խոսում նաև ընկերությունում շահույթ պահելու և դրանով իսկ հարկային արտոնություններից օգտվելու հնարավորությունը։
Ամփոփելով, UG-ի ստեղծումն առաջարկում է բազմաթիվ առավելություններ՝ սահմանափակ պատասխանատվություն, ցածր բաժնետիրական կապիտալ, ճկուն կառուցվածք և հարկային առավելություններ այն դարձնում են իդեալական ընտրություն շատ հիմնադիրների համար:
UG-ի ստեղծման հարկային ասպեկտները
Ձեռնարկատիրական ընկերության (UG) ստեղծումը ներառում է բազմաթիվ հարկային ասպեկտներ, որոնք հիմնադիրները պետք է անպայման հաշվի առնեն: UG-ն Գերմանիայում հանրաճանաչ իրավական ձև է, քանի որ այն առաջարկում է սահմանափակ պատասխանատվությամբ և կարող է հիմնվել ընդամենը մեկ եվրոյի ցածր բաժնետիրական կապիտալով: Այնուամենայնիվ, հիմնադիրները պետք է տեղյակ լինեն իրենց հարկային պարտավորությունների մասին՝ հետագայում խնդիրներից խուսափելու համար։
UG-ի ստեղծման ժամանակ կենտրոնական կետը կորպորատիվ հարկն է և առևտրային հարկը: UG-ն ենթակա է կորպորատիվ հարկի՝ շահույթի 15 տոկոս դրույքաչափով: Բացի այդ, վճարվում է առևտրի հարկ, որի չափը տատանվում է կախված քաղաքապետարանից։ Ձեր ընկերության բյուջեն պլանավորելիս կարևոր է հաշվի առնել այս հարկերը:
Մեկ այլ կարևոր կետ ԱԱՀ-ի պարտավորությունն է: Եթե UG-ն եկամուտ է ստեղծում, ապա այն ընդհանուր առմամբ պետք է վճարի վաճառքի հարկ: Այնուամենայնիվ, կան նաև բացառություններ, օրինակ՝ փոքր բիզնեսի համար, որոնք ազատված են ԱԱՀ-ից, եթե նրանց տարեկան շրջանառությունը չի գերազանցում որոշակի սահմանաչափերը:
Բացի այդ, բաժնետեր-կառավարիչները պետք է վճարեն եկամտահարկ և սոցիալական վճարներ։ Սա հատկապես ճիշտ է, եթե նրանք աշխատավարձ են ստանում։ Այս հարկերի ճիշտ վճարումը վճռորոշ է իրավական հետևանքներից խուսափելու համար։
Հաշվապահական պարտավորությունները նույնպես կարևոր խնդիր են UG-ների համար: Կախված ընկերության չափից, պետք է պահպանվեն հաշվապահական հաշվառման և տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունների տարբեր պահանջներ: Փոքր UG-ները կարող են պատրաստել պարզեցված եկամտի հաշվետվություն (EÜR), մինչդեռ ավելի մեծ ընկերություններից պահանջվում է կրկնակի գրանցում կատարել:
Ի վերջո, հիմնադիրները պետք է նաև հետևեն բիզնեսի ստեղծման ծախսերին: Շատ ծախսեր կարելի է հանել հարկերից, ինչը կարող է նվազեցնել ֆինանսական բեռը։ Դրանք ներառում են, օրինակ, նոտարական վճարները կամ առևտրային ռեգիստրում գրանցումների համար վճարները:
Ընդհանուր առմամբ, UG-ի ստեղծումը պահանջում է զգույշ պլանավորում՝ կապված հարկային ասպեկտների հետ: Հետևաբար, խորհուրդ է տրվում վաղ փուլում խորհրդակցել հարկային խորհրդատուի հետ՝ բոլոր համապատասխան կետերը պարզաբանելու և հնարավոր գայթակղություններից խուսափելու համար:
Կորպորատիվ հարկ և առևտրի հարկ
Կորպորատիվ հարկերը և առևտրային հարկերը երկու հիմնական հարկատեսակներ են, որոնք ազդում են Գերմանիայի ընկերությունների վրա: Հատկապես կարևոր է այնպիսի կորպորացիաների համար, ինչպիսին է Unternehmergesellschaft-ը (UG), հասկանալ այս հարկային ասպեկտները՝ ֆինանսական ռիսկերը նվազագույնի հասցնելու և օրենսդրական պահանջներին համապատասխանելու համար:
Կորպորատիվ հարկը գանձվում է իրավաբանական անձանց եկամուտներից: UG-ների համար կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը ներկայումս կազմում է հարկվող եկամտի 15 տոկոսը: Սա նշանակում է, որ UG-ի շահույթը որոշվում է բոլոր գործառնական ծախսերը հանելուց և հարկերից առաջ: Կորպորատիվ հարկը պահվող հարկ է, ինչը նշանակում է, որ այն ուղղակիորեն հանվում է շահույթից, նախքան դրանք բաշխվելը բաժնետերերին:
Բացի կորպորատիվ հարկից, ընկերությունները պետք է վճարեն նաև առևտրային հարկ: Այս հարկը գանձվում է քաղաքապետարանների կողմից և տատանվում է՝ կախված ընկերության գտնվելու վայրից: Առևտրի հարկի դրույքաչափը բաղկացած է ֆիքսված մունիցիպալ գնահատման դրույքաչափից և 3,5 տոկոսի չափով հարկի միասնական չափից: Առևտրային հարկը հաշվարկվում է ընկերության շահույթի վրա՝ հաշվի առնելով որոշակի նպաստներ և նվազեցումներ:
Երկու տեսակի հարկերի հաշվարկման կարևոր կողմը ճիշտ հաշվառումն է: Ընկերություններից պահանջվում է մանրամասն փաստաթղթավորել իրենց եկամուտներն ու ծախսերը՝ հարկային հայտարարագրերի համար թափանցիկ հիմք ստեղծելու համար: Բացի այդ, UG-ները պետք է ապահովեն, որ նրանք օպտիմալ կերպով օգտագործում են հնարավոր հարկային արտոնությունները կամ նպաստները:
UG-ի բաժնետերերի համար կորպորատիվ հարկի և առևտրային հարկի համադրությունը կարող է զգալի ազդեցություն ունենալ զուտ շահույթի վրա: Ուստի նպատակահարմար է վաղ փուլում խորհրդակցել հարկային խորհրդատուի հետ՝ հարկերի օպտիմալացման անհատական ռազմավարություններ մշակելու համար:
ԱԱՀ-ի պարտավորություն UG-ի համար
ԱԱՀ-ի պարտավորությունը առանցքային խնդիր է այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր ցանկանում են հիմնել ձեռնարկատիրական ընկերություն (UG): UG-ն, ընդհանուր առմամբ, ենթակա է ԱԱՀ-ի, հենց որ այն առաջացնում է վաճառքներ, որոնք գերազանցում են հարկերից ազատված գումարը: Սա նշանակում է, որ UG-ն պարտավոր է ԱԱՀ գանձել իր մատակարարումների և ծառայությունների համար և վճարել հարկային գրասենյակ:
Ստանդարտ հարկումը նախատեսում է, որ UG-ն իր շրջանառության նկատմամբ կիրառում է ԱԱՀ-ի կանոնավոր դրույքաչափը 19% կամ նվազեցված 7% դրույքաչափը: Այս գների միջև ընտրությունը կախված է առաջարկվող ապրանքների կամ ծառայությունների տեսակից: Այնուամենայնիվ, կա նաև փոքր բիզնեսի կարգավորման տարբերակը՝ համաձայն UStG 19-րդ բաժնի: Այս կանոնակարգը թույլ է տալիս նախորդ տարում 22.000 եվրոյից պակաս տարեկան շրջանառություն ունեցող ընկերություններին չհավաքագրել ԱԱՀ և հետևաբար չներկայացնել ԱԱՀ կանխավճարի հայտարարագրեր։
Շատ հիմնադիրների համար փոքր բիզնեսի կանոնակարգը կիրառելու որոշումը կարող է ձեռնտու լինել, քանի որ այն թույլ է տալիս նվազեցնել վարչական ծախսերը: Այնուամենայնիվ, դուք պետք է տեղյակ լինեք, որ այս դեպքում դուք չեք կարողանա պահանջել մուտքային հարկի նվազեցում: Սա նշանակում է, որ դուք չեք կարող վերադարձնել վաճառքի հարկը, որը վճարել եք ձեր գնման ժամանակ:
Կարևոր է, որ ձեռնարկատերերը վաղ փուլում ծանոթանան իրենց ԱԱՀ-ի պարտավորություններին և անհրաժեշտության դեպքում խորհրդակցեն հարկային խորհրդատուի հետ: Սա կարող է օգնել ձեզ ճիշտ որոշում կայացնել ԱԱՀ-ի պարտավորության վերաբերյալ և ապահովել բոլոր անհրաժեշտ քայլերը պատշաճ մշակման համար:
Աշխատավարձի հարկ և սոցիալական ապահովության վճարներ բաժնետեր-կառավարիչների համար
Աշխատավարձի հարկը և բաժնետեր-կառավարիչների սոցիալական ապահովության վճարները հիմնական ասպեկտներն են, որոնք պետք է հաշվի առնվեն ձեռնարկատիրական ընկերություն (UG) ստեղծելիս և գործարկելիս: Բաժնետեր-կառավարիչները սովորաբար ընկերության բաժնետերերն են և գործառնական ղեկավարները: Այս երկակի դերը ենթադրում է հատուկ հարկային պարտավորություններ։
Գործադիր տնօրեններն իրենց աշխատանքի շրջանակներում ստանում են եկամտահարկ վճարվող աշխատավարձ: Աշխատավարձի հարկը անմիջապես հանվում է ձեր աշխատավարձից և վճարվում հարկային գրասենյակ: Եկամտահարկի չափը կախված է առանձին հարկային դասից և գործադիր տնօրենի եկամուտներից: Կարևոր է, որ UG-ն իրականացնի աշխատավարձերի պատշաճ հաշվառում՝ իրավական խնդիրներից խուսափելու համար:
Բացի եկամտահարկից, պետք է վճարվեն նաև սոցիալական վճարներ։ Սա ներառում է վճարումներ առողջության, բուժքույրական խնամքի, կենսաթոշակային և գործազրկության ապահովագրության համար: Գերմանիայում աշխատողներից ընդհանուր առմամբ պահանջվում է ապահովագրություն, սակայն կան բացառություններ գործադիր տնօրենների համար: Եթե նրանք տիրապետում են UG-ի բաժնետոմսերի ավելի քան 50%-ին, նրանք հաճախ չեն համարվում սոցիալական ապահովության վճարների ենթակա աշխատողներ: Նման դեպքերում իրենք պետք է որոշեն՝ ուզում են կամավոր կանոնադրական, թե մասնավոր ապահովագրություն կնքել։
Ցանկալի է վաղ փուլում տեղեկանալ ձեր հարկային պարտավորությունների մասին և անհրաժեշտության դեպքում խորհրդակցել հարկային խորհրդատուի հետ: Սա կարող է օգնել խուսափել հնարավոր որոգայթներից և ապահովել, որ բոլոր իրավական պահանջները պահպանվեն: Եկամտահարկի և սոցիալական ապահովության վճարների հետ կապված զգույշ պլանավորումն օգնում է նվազագույնի հասցնել ֆինանսական ռիսկերը և ապահովել ԱՄՆ-ի երկարաժամկետ կայունությունը:
Հաշվապահական պարտավորություններ և տարեկան ֆինանսական հաշվետվություններ
Հաշվապահական պարտավորությունները կորպորատիվ կառավարման կենտրոնական բաղադրիչն են, հատկապես այնպիսի կորպորացիաների համար, ինչպիսին է Unternehmergesellschaft-ը (UG): Համաձայն Գերմանիայի Առևտրային օրենսգրքի (HGB) դրույթների՝ ընկերությունները պարտավոր են համակարգված կերպով փաստաթղթավորել իրենց բիզնես գործարքները։ Սա ներառում է ոչ միայն եկամուտների և ծախսերի գրանցումը, այլև բոլոր համապատասխան անդորրագրերի պատշաճ պահպանումը: Զգույշ հաշվառումը ընկերությանը հնարավորություն է տալիս մշտապես ակնարկել իր ֆինանսական վիճակը և նաև կարևոր հիմք է տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման համար:
Տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունները բաղկացած են հաշվեկշռից և շահույթի և վնասի հաշվից (P&L): Հաշվեկշիռը տեղեկատվություն է տրամադրում ընկերության ակտիվների և պարտավորությունների մասին որոշակի ամսաթվի դրությամբ, մինչդեռ ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը ցույց է տալիս որոշակի ժամանակահատվածի եկամուտներն ու ծախսերը: Կարևոր է, որ UG-ն ժամանակին պատրաստի այդ փաստաթղթերը և ներկայացնի համապատասխան հարկային գրասենյակ: Տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունները սովորաբար պետք է պատրաստվեն ֆինանսական տարվա ավարտից հետո 12 ամսվա ընթացքում:
Բացի այդ, կախված իրենց չափից և շրջանառությունից, UG-ները կարող են նաև պետք է պատրաստեն հավելված և կառավարման հաշվետվություն: Այս լրացուցիչ հաշվետվությունները լրացուցիչ տեղեկատվություն են տրամադրում ընկերության ֆինանսական վիճակի մասին և օգնում շահագրգիռ կողմերին գնահատել նրա տնտեսական վիճակը: Ցանկալի է վաղաժամ խորհրդակցել հարկային խորհրդատուի կամ աուդիտորի հետ՝ համոզվելու, որ բոլոր օրենսդրական պահանջները բավարարված են:
Հաշվապահական հաշվառման պարտավորությունների կատարումը ոչ միայն պարտադիր է օրենքով, այլ նաև նպաստում է ընկերության թվերի թափանցիկությանը և հետագծելիությանը: Հաշվապահական սխալները կարող են լուրջ հետևանքներ ունենալ, այդ թվում՝ ծանր տուգանքներ կամ նույնիսկ քրեական հետապնդում հարկերից խուսափելու դեպքում: Հետևաբար, ընկերությունները միշտ պետք է ապահովեն, որ իրենց հաշվապահական հաշվառումները պահպանվեն և պարբերաբար վերանայվեն:
Մեկնարկային ծախսեր և հարկային նվազեցում
Ձեռնարկատիրական ընկերության (UG) ստեղծումն իր հետ բերում է ոչ միայն ձեռնարկատիրական հնարավորություններ, այլև ֆինանսական պարտավորություններ։ Կարևոր ասպեկտը, որը հիմնադիրները պետք է հաշվի առնեն, մեկնարկային ծախսերն են և հարակից հարկային նվազեցումը: UG-ի ստեղծման հետ կապված ծախսերը սովորաբար կարող են պահանջվել որպես բիզնես ծախսեր:
Տիպիկ մեկնարկային ծախսերը ներառում են նոտարական վճարները՝ նոտարական վավերացման համար, առևտրային ռեգիստրում գրանցման վճարները և բիզնես պլանի կամ իրավաբանական խորհրդատվության պատրաստման ծախսերը: Այս ծախսերը շատ կարևոր են, քանի որ դրանք ազդում են նորաստեղծ ձեռնարկության ֆինանսական շրջանակի վրա և նաև ենթակա են հարկային նվազեցման:
Հիմնադիրները պետք է ապահովեն, որ բոլոր անդորրագրերն ու հաշիվ-ապրանքագրերը մանրակրկիտ փաստաթղթավորվեն: Այս փաստաթղթերի պահպանումը կարևոր է ձեր ապագա հարկային հայտարարագրի համար: Բացի այդ, ընթացիկ ծախսերը, ինչպիսիք են գրասենյակի վարձավճարը կամ աշխատողների աշխատավարձը, նույնպես կարող են որոշակի չափով հանվել:
Մյուս կարևոր կետը հիմնական միջոցներում ներդրումների արժեզրկման հնարավորությունն է։ Այս արժեզրկումները նվազեցնում են UG-ի շահույթը և, հետևաբար, նաև հարկային բեռը: Հետևաբար, խորհուրդ է տրվում ստեղծել մեկնարկի պլանավորման ժամանակ կատարված բոլոր ծախսերի մանրամասն ակնարկ և դրանք ներառել ֆինանսական պլանավորման մեջ:
Ընդհանուր առմամբ, մեկնարկային ծախսերի և դրանց հարկային նվազեցման ուշադիր դիտարկումը ոչ միայն ֆինանսական օգուտներ է տալիս, այլև կարող է օգնել հիմնադիրներին ավելի լավ պատրաստվել անսպասելի ծախսերին:
UG-ի ստեղծում. հարկային գրանցման համար անհրաժեշտ քայլեր
Ձեռնարկատիրական ընկերության (UG) հիմնումը հետաքրքիր քայլ է դեպի ինքնազբաղվածություն: Բացի իրավական ասպեկտներից, կարևոր է նաև հարկային գրանցումը ճիշտ իրականացնելը։ Ահա հարկային նպատակներով ձեր UG-ն գրանցելու համար անհրաժեշտ քայլերը:
Նախ, դուք պետք է գրանցեք ձեր UG-ն համապատասխան առևտրային ռեգիստրում: Սովորաբար դա արվում է նոտարի միջոցով, որը պատրաստում և ներկայացնում է հիմնադիր փաստաթղթերը: Առևտրային ռեգիստրում գրանցվելուց հետո դուք կստանաք առևտրային ռեգիստրի համար, որը կարևոր է հարկային գրանցման համար:
Հաջորդ քայլը հարկային գրասենյակում գրանցվելն է: Դա անելու համար դուք պետք է լրացնեք հարկային գրանցման հարցաթերթիկը: Այս հարցաշարը պարունակում է տեղեկատվություն ձեր պլանավորված բիզնես գործունեության, ակնկալվող վաճառքի և շահույթի, ինչպես նաև բաժնետերերի և գործադիր տնօրենի մասին:
Հարցաթերթիկը ներկայացնելուց հետո հարկայինը կստուգի ձեր տվյալները և կտրամադրի ձեզ հարկային համար: Ձեզ անհրաժեշտ կլինի այս հարկային համարը ձեր UG-ի հետագա բոլոր հարկային հարցերի համար, ներառյալ հաշիվ-ապրանքագրերը և հարկային հայտարարագրերը:
Մեկ այլ կարևոր կետ է ԱԱՀ նույնականացման համարի (VAT ID համար) դիմումը, եթե դուք ԱԱՀ-ի համար պարտավոր եք կամ ցանկանում եք զբաղվել միջազգային առևտրով: Այս համարը թույլ է տալիս առանց ԱԱՀ-ի հաշիվ-ապրանքագրեր տրամադրել ԵՄ-ի այլ ընկերություններին:
Բացի այդ, դուք պետք է ձեզ տեղեկացնեք կորպորատիվ հարկի և առևտրային հարկի հետ կապված ձեր պարտավորությունների մասին: UG-ն ենթակա է երկու տեսակի հարկերի, այդ իսկ պատճառով խորհուրդ է տրվում վաղ փուլում խորհրդակցել հարկային խորհրդատուի հետ՝ բոլոր համապատասխան ասպեկտները պարզաբանելու համար:
Վերջապես, դուք պետք է համոզվեք, որ բոլոր անհրաժեշտ հաշվապահական փաստաթղթերը առկա են, և որ դուք համապատասխանում եք հարկային հայտարարագրերի ներկայացման օրենքով սահմանված ժամկետներին: Պատշաճ հաշվառումը ոչ միայն պահանջվում է օրենքով, այլև էական է ձեր UG-ի հաջողության համար:
Հետևելով այս քայլերին՝ դուք հիմք կդնեք ձեր UG-ի հաջող հարկային գրանցման համար և կապահովեք, որ ձեր ընկերությունը հենց սկզբից ամուր հիմքի վրա է:
Գրանցումը հարկային գրասենյակում
Հարկային գրասենյակում գրանցումը վճռորոշ քայլ է ցանկացած բիզնես սկսելու համար, հատկապես ձեռնարկատիրական ընկերություն (UG) հիմնելիս: Ձեր UG-ն հաստատելուց հետո մեկ ամսվա ընթացքում պետք է գրանցվեք համապատասխան հարկային գրասենյակում: Այս գործընթացը կարևոր է հարկային նույնականացման համարը ձեռք բերելու և ձեր բիզնեսի պատշաճ հարկումը ապահովելու համար:
Գրանցումն ավարտելու համար ձեզ հարկավոր են տարբեր փաստաթղթեր. Սա ներառում է ասոցիացիայի կանոնադրությունը, բաժնետերերի ցուցակը և առևտրային ռեգիստրի քաղվածքի պատճենը: Այս փաստաթղթերն օգնում են հարկային գրասենյակին ճիշտ գրանցել ձեր UG-ն և որոշել հարկերի համապատասխան տեսակները:
Գրանցվելիս պետք է նաև նշեք, թե ինչ տեսակի վաճառք եք մտադիր առաջացնել, և արդյոք պարտավոր եք ԱԱՀ-ի համար, թե ոչ: Կախված ձեր բիզնեսի տեսակից, կարող են կիրառվել տարբեր հարկային կանոնակարգեր: Ցանկալի է նախապես տեղեկացնել հարկերի տարբեր տեսակների մասին, ինչպիսիք են կորպորատիվ հարկը և առևտրային հարկը:
Գրանցվելուց հետո հարկայինից կստանաք հարցաթերթիկ հարկային գրանցման համար: Խնդրում ենք ուշադիր լրացնել սա և վերադարձնել այն: Սխալ կամ թերի տեղեկատվությունը կարող է հանգեցնել հետաձգումների կամ նույնիսկ ֆինանսական թերությունների:
Ամփոփելով, հարկային գրասենյակում գրանցումը կարևոր քայլ է ձեր UG-ի ստեղծման փուլում: Ժամանակին և ճիշտ գրանցումը երաշխավորում է, որ ձեր ընկերությունը գտնվում է ամուր հարկային հիմքերի վրա:
Դիմեք հարկային նույնականացման համարի համար
Հարկային նույնականացման համարը (հարկային ID) անձնական նույնականացման համարն է, որը տրվում է Գերմանիայի յուրաքանչյուր քաղաքացու: Այն ծառայում է հարկ վճարողների հստակ նույնականացմանը և կարևոր նշանակություն ունի բոլոր հարկային հարցերի համար: Հարկային ID-ի համար դիմումը կատարվում է ավտոմատ կերպով, երբ գրանցվում եք կամ վերագրանցվում եք Գերմանիայում: Դուք սովորաբար փոստով կստանաք համարը գրանցումից հետո մի քանի շաբաթվա ընթացքում:
Եթե դուք չեք ստացել ձեր հարկային վկայականը կամ եթե այն կորել է, կարող եք նաև պահանջել այն պատասխանատու հարկային գրասենյակից: Դրա համար սովորաբար ձեզ անհրաժեշտ է ձեր անձը հաստատող փաստաթուղթը կամ անձնագիրը և, անհրաժեշտության դեպքում, ձեր ինքնությունը հաստատող այլ փաստաթղթեր:
Կարևոր է ձեր հարկային ID-ն անվտանգ պահել, քանի որ դա պահանջվում է տարբեր հարկային հայտարարագրերի և դիմումների համար: Օրինակ, գործատուները պետք է ներկայացնեն իրենց աշխատողների հարկային ID-ն իրենց եկամտահարկի հայտարարագրերը ներկայացնելիս: Հարկային ID-ն օգտագործվում է նաև եկամտահարկի հայտարարագրերը կազմելիս:
Ամփոփելով, հարկային նույնականացման համարի համար դիմելը պարզ գործընթաց է, բայց այն չափազանց կարևոր է Գերմանիայում ձեր հարկային գործերի համար:
Դիտեք ժամկետները և ժամկետները
Ձեռնարկատիրական ընկերություն (UG) հիմնելիս շատ կարևոր է հետևել տարբեր ժամկետներին և ամսաթվերին: Այս ասպեկտները կարևոր են ոչ միայն իրավական համապատասխանության, այլև ընկերության երկարաժամկետ հաջողության համար:
Հիմնական ամսաթիվը UG-ի գրանցումն է համապատասխան առևտրային ռեգիստրում: Գործընկերության պայմանագրի նոտարական վավերացումից հետո գրանցումը պետք է ավարտվի երկու շաբաթվա ընթացքում: Այս վերջնաժամկետը չկատարելը կարող է հանգեցնել միավորման գործընթացի հետաձգման և լրացուցիչ ծախսերի:
Մյուս կարևոր կետը հարկային ժամկետներն են։ Ստեղծվելուց հետո UG-ն պետք է գրանցվի հարկային գրասենյակում՝ հարկային նույնականացման համարը ստանալու համար: Սա նույնպես պետք է արվի անհապաղ, քանի որ շատ հարկային պարտավորություններ կապված են այս նույնականացման հետ: Առաջին հարկային հայտարարագիրը ներկայացնելու վերջնաժամկետը սովորաբար սկսվում է ֆինանսական տարվա վերջից:
Բացի այդ, հիմնադիրները պետք է ապահովեն, որ նրանք ժամանակին ներկայացնեն բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը: Սա ներառում է, ի թիվս այլ բաների, բաժնետերերի ցանկը և, անհրաժեշտության դեպքում, հարկային ծառայության կողմից պահանջվող այլ փաստաթղթեր: Ուշ դիմումը կարող է հանգեցնել ոչ միայն տուգանքների, այլև հարկային կարևոր արտոնությունների կորստի:
Բացի այդ, հիմնադիրները պետք է տեղյակ լինեն կանոնավոր ժամկետների մասին, ինչպիսիք են ԱԱՀ-ի կանխավճարի կամ կորպորատիվ հարկի հայտարարագրերի ներկայացման վերջնաժամկետները: Դրանք պետք է ներկայացվեն որոշակի ընդմիջումով և կարող են տարբեր լինել՝ կախված ընկերության չափից:
Ընդհանուր առմամբ, նպատակահարմար է ստեղծել հստակ ժամանակացույց և հետևել բոլոր համապատասխան ամսաթվերին: Սա ոչ միայն օգնում է համապատասխանել իրավական պահանջներին, այլ նաև երաշխավորում է, որ ընկերությունը հենց սկզբից կառուցված է ամուր հիմքերի վրա:
Եզրակացություն. Ամփոփված են UG-ի ձևավորման հարկային ասպեկտները
Ձեռնարկատիրական ընկերության (UG) ստեղծումը ներառում է բազմաթիվ հարկային ասպեկտներ, որոնք պետք է ուշադիր դիտարկվեն: Ամփոփելով, UG-ն որպես սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն առաջարկում է և՛ առավելություններ, և՛ մարտահրավերներ: Հիմնական կետը կորպորատիվ հարկն է, որը գանձվում է UG-ի շահույթից: Բացի այդ, հիմնադիրները պետք է նաև հետևեն առևտրի հարկին, քանի որ դա կարող է տարբեր լինել՝ կախված գտնվելու վայրից:
Մեկ այլ կարևոր կետ ԱԱՀ-ի պարտավորությունն է: UG-ն կարող է ստիպված լինել գրանցվել հարկային գրասենյակում և դիմել ԱԱՀ նույնականացման համարի համար, եթե այն գերազանցում է որոշակի շրջանառության սահմանաչափերը կամ մատուցում է ԱԱՀ-ով ենթակա ծառայություններ:
Բացի այդ, բաժնետեր-կառավարիչները հիմնականում ենթակա են եկամտահարկի և պետք է վճարեն սոցիալական ապահովության վճարներ: Սա պահանջում է վարձատրության և հարակից հարկային պարտավորությունների մանրակրկիտ պլանավորում:
Ի վերջո, կարևոր է տեղյակ լինել հաշվապահական հաշվառման պարտավորությունների և տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունների մասին, քանի որ դրանք կարող են էական ազդեցություն ունենալ UG-ի հարկային իրավիճակի վրա: Հարկային խորհրդատուի համապարփակ խորհուրդը կարող է օգնել դիտարկել բոլոր համապատասխան ասպեկտները և գործել ժամանակին:
Վերադառնալ սկիզբ
