Einleitung
Основањето на претприемничка компанија (UG) е атрактивна опција за многу основачи да започнат сопствен бизнис. UG, познат и како мини-GmbH, нуди можност да започнете со мал акционерски капитал од само едно евро и во исто време да имате корист од ограничената одговорност. Тоа значи дека личните средства на акционерите се заштитени во случај на финансиски тешкотии на компанијата.
Во последниве години, UG се етаблира како популарна правна форма во Германија, особено меѓу почетните претпријатија и малите бизниси. Но, покрај многуте предности, треба да се земат предвид и важни даночни аспекти кои се клучни за успешен старт-ап. Темелното познавање на овие даночни рамки не само што може да помогне да се избегнат правните стапици, туку и да придонесе за максимално искористување на финансиските придобивки.
Во оваа статија, ќе ги испитаме клучните даночни аспекти што треба да се земат предвид при воспоставување на UG. Ќе разговараме за различни видови даноци и ќе ги објасниме неопходните чекори за даночна регистрација. Целта е да им се даде на потенцијалните претприемачи сеопфатен преглед на најважните точки и да се поддржат на нивниот пат кон успешно основање на УГ.
Што е UG?
Unternehmergesellschaft (UG) е посебна форма на друштво со ограничена одговорност (GmbH) која беше воведена во Германија за да им олесни на основачите да започнат сопствен бизнис. UG често се нарекува „mini-GmbH“ и ја нуди предноста на форма на друштво со ограничена одговорност во која се заштитени личните средства на акционерите.
Суштинска карактеристика на UG е потребниот минимален капитал. За разлика од класичната GmbH, која бара минимален капитал од 25.000 евра, може да се основа UG со акционерски капитал од само 1 евро. Ова ги прави особено привлечни за почетните претпријатија и малите бизниси со ограничени финансиски ресурси.
UG е предмет на истата правна рамка како GmbH. Тука спаѓаат, меѓу другото, обврската за водење сметки и подготовка на годишни финансиски извештаи како и усогласеност со даночните прописи. Дополнително, акционерите мора да издвојат дел од добивката во резерви додека капиталот не порасне на 25.000 евра за подоцна да можат да се претворат во обична GmbH.
Севкупно, UG претставува флексибилен и рентабилен начин за основање компанија додека се користат предностите на ограничената одговорност.
Предности на основање UG
Основањето на претприемачка компанија (UG) нуди бројни предности што ја прават атрактивна опција за старт-ап. Една од најголемите предности е ограничувањето на одговорноста. Во УГ, акционерите се одговорни само со капиталот што го придонеле, што значи дека нивните лични средства се заштитени во случај на долгови на компанијата. Ова им дава на основачите повисоко ниво на безбедност и го намалува ризикот од финансиска пропаст.
Друга предност на основањето UG е релативно нискиот акционерски капитал. За разлика од конвенционалната GmbH, која бара минимален акционерски капитал од 25.000 евра, може да се основа UG со основна главнина од само 1 евро. Ова им овозможува на луѓето со ограничени финансиски средства да се самовработат.
UG исто така дозволува флексибилен дизајн на структурата на компанијата. Основачите можат сами да одлучат за колку акционери се вклучени и кои прописи треба да бидат утврдени во статутот. Оваа флексибилност го олеснува одговорот на индивидуалните потреби и цели.
Друга предност е можноста за даночни олеснувања. UG е предмет на корпоративен данок и може да одбие различни деловни трошоци, што може да доведе до помало даночно оптоварување. Во прилог на оваа правна форма говори и можноста за задржување на добивката во компанијата и со тоа искористување на даночните поволности.
Накратко, воспоставувањето UG нуди многу предности: ограничена одговорност, низок акционерски капитал, флексибилна структура и даночни предности го прават идеален избор за многу основачи.
Даночни аспекти на воспоставување UG
Основањето на претприемничка компанија (UG) повлекува бројни даночни аспекти кои основачите дефинитивно треба да ги земат предвид. UG е популарна правна форма во Германија бидејќи нуди ограничена одговорност и може да се основа со низок акционерски капитал од само едно евро. Сепак, основачите мора да бидат свесни за своите даночни обврски за да избегнат проблеми подоцна.
Централна точка при воспоставување УГ е корпоративниот данок и трговскиот данок. УГ е предмет на корпоративен данок со стапка од 15 проценти на добивката. Дополнително, се плаќа такса за трговија, чиј износ варира во зависност од општината. Важно е да ги земете предвид овие даноци кога го планирате буџетот на вашата компанија.
Друг важен аспект е обврската за ДДВ. Ако UG генерира приходи, генерално мора да плати данок на промет. Сепак, постојат и исклучоци, како на пример за малите бизниси, кои се ослободени од ДДВ доколку нивниот годишен обрт не надминува одредени граници.
Дополнително, акционерите-управници мора да плаќаат данок на доход и придонеси за социјално осигурување. Ова е особено точно ако земаат плата. Правилното плаќање на овие даноци е од клучно значење за да се избегнат правни последици.
Сметководствените обврски се исто така важно прашање за УГ. Во зависност од големината на компанијата, мора да се почитуваат различни барања за сметководство и годишни финансиски извештаи. Помалите UG можат да подготват поедноставен биланс на успех (EÜR), додека од поголемите компании се бара да водат двојно книговодство.
Конечно, основачите треба да внимаваат и на трошоците за основање бизнис. Многу трошоци може да се одбијат од даноците, што може да го намали финансискиот товар. Тие вклучуваат, на пример, нотарски такси или надоместоци за уписи во трговскиот регистар.
Генерално, формирањето на УГ бара внимателно планирање во однос на даночните аспекти. Затоа, препорачливо е да се консултирате со даночен советник во рана фаза со цел да се разјаснат сите релевантни точки и да се избегнат потенцијалните пречки.
Корпоративен данок и трговски данок
Корпоративниот данок и трговскиот данок се два клучни типа на даноци кои влијаат на компаниите во Германија. За корпорациите како што е Unternehmergesellschaft (UG) е особено важно да ги разберат овие даночни аспекти со цел да се минимизираат финансиските ризици и да се усогласат со законските барања.
Корпоративен данок се наплаќа на приходите на правните лица. За UG, стапката на корпоративен данок во моментов е 15 проценти од оданочивиот приход. Тоа значи дека добивката на УГ се одредува по одбивањето на сите оперативни трошоци и пред даноците. Корпоративниот данок е задржан данок, што значи дека се одбива директно од добивката пред да може да се распредели на акционерите.
Покрај корпоративниот данок, компаниите мора да плаќаат и трговски данок. Овој данок го наплаќаат општините и варира во зависност од локацијата на компанијата. Трговската даночна стапка се состои од фиксна општинска проценка и униформа даночна проценка од 3,5 проценти. Трговскиот данок се пресметува на добивката на компанијата, земајќи ги предвид одредени надоместоци и одбитоци.
Важен аспект при пресметувањето на двата вида даноци е правилното сметководство. Од компаниите се бара детално да ги документираат приходите и расходите со цел да се создаде транспарентна основа за даночни пријави. Покрај тоа, УГ треба да се погрижат оптимално да ги користат можните даночни поволности или надоместоци.
За акционерите на UG, комбинацијата на корпоративниот данок и трговскиот данок може да има значително влијание врз нето добивката. Затоа, препорачливо е да се консултирате со даночен советник во рана фаза за да се развијат индивидуални стратегии за даночна оптимизација.
Обврска за ДДВ за UG
Обврската за ДДВ е клучно прашање за претприемачите кои сакаат да основаат претприемничка компанија (УГ). UG генерално подлежи на ДДВ штом генерира продажби што го надминуваат износот ослободен од данок. Тоа значи дека УГ е должен да наплати ДДВ за своите набавки и услуги и да го плати на даночната служба.
Стандардното оданочување предвидува УГ да ја применува редовната стапка на ДДВ од 19% или намалената стапка од 7% на својот промет. Изборот помеѓу овие стапки зависи од видот на понудените производи или услуги. Сепак, постои и опција за регулирање на малиот бизнис според Дел 19 UStG. Оваа регулатива им овозможува на компаниите со годишен промет помал од 22.000 евра во претходната година да не наплатуваат ДДВ и затоа да не поднесуваат авансни пријави за ДДВ.
За многу основачи, одлуката за примена на регулативата за мал бизнис може да биде поволна бидејќи им овозможува да ги намалат административните трошоци. Сепак, треба да знаете дека во овој случај нема да можете да барате одбиток на влезен данок. Ова значи дека не можете да го вратите данокот на промет што сте го платиле при купувањето.
Важно е претприемачите да се запознаат со своите обврски за ДДВ во рана фаза и, доколку е потребно, да се консултираат со даночен советник. Ова може да ви помогне да донесете правилна одлука во врска со обврската за ДДВ и да ги обезбедите сите неопходни чекори за правилна обработка.
Данок на плати и придонеси за социјално осигурување за акционери-управници
Данокот на плата и придонесите за социјално осигурување за акционери-менаџери се клучните аспекти што мора да се земат предвид при основање и работење на претприемачка компанија (УГ). Акционери-менаџери обично се и акционери и оперативни менаџери на компанијата. Оваа двојна улога повлекува специфични даночни обврски.
Како дел од својата работа, управните директори добиваат плата која подлежи на данок на доход. Данокот на плати директно се одбива од вашата плата и се плаќа во даночната канцеларија. Износот на данокот на доход зависи од поединечната даночна класа и од приходот на управниот директор. Важно е УГ да спроведе соодветно сметководство за плати за да спречи правни проблеми.
Покрај данокот на доход, мора да се плаќаат и придонеси за социјално осигурување. Ова ги вклучува придонесите за здравствена, нега, пензиско и осигурување во случај на невработеност. Во Германија, вработените обично се обврзани да имаат осигурување, но има исклучоци за управните директори. Доколку поседуваат повеќе од 50% од акциите во УГ, тие често не се сметаат за вработени кои подлежат на придонеси за социјално осигурување. Во такви случаи, тие мора сами да одлучат дали сакаат да склучат доброволно законско или приватно осигурување.
Препорачливо е да се информирате за вашите даночни обврски во рана фаза и, доколку е потребно, да се консултирате со даночен советник. Ова може да помогне да се избегнат потенцијалните стапици и да се осигура дека се исполнети сите законски барања. Внимателно планирање во однос на данокот на доход и придонесите за социјално осигурување помага да се минимизираат финансиските ризици и да се обезбеди долгорочна стабилност на УГ.
Сметководствени обврски и годишни финансиски извештаи
Сметководствените обврски се централна компонента на корпоративното управување, особено за корпорациите како што е Unternehmergesellschaft (UG). Според одредбите на германскиот трговски законик (HGB), компаниите се обврзани систематски да ги документираат своите деловни трансакции. Ова вклучува не само евидентирање на приходите и расходите, туку и правилно складирање на сите релевантни сметки. Внимателно сметководство и овозможува на компанијата постојано да одржува преглед на својата финансиска состојба и исто така е важна основа за подготовка на годишните финансиски извештаи.
Годишните финансиски извештаи се состојат од билансот на состојба и билансот на успех (P&L). Билансот на состојба дава информации за средствата и обврските на компанијата на одреден датум, додека билансот на успех ги прикажува приходите и расходите во одреден период. Важно е УГ да ги подготви овие документи навреме и да ги достави до соодветната даночна канцеларија. Годишните финансиски извештаи вообичаено мора да се подготват во рок од 12 месеци од крајот на финансиската година.
Дополнително, во зависност од нивната големина и промет, UG може да треба да подготват и додаток и извештај за управување. Овие дополнителни извештаи обезбедуваат дополнителни информации за финансиската состојба на компанијата и им помагаат на засегнатите страни да ја проценат нејзината економска состојба. Препорачливо е рано да се консултирате со даночен советник или ревизор за да се осигурате дека се исполнети сите законски барања.
Усогласеноста со сметководствените обврски не само што се бара со закон, туку придонесува и за транспарентност и следливост на бројките на компаниите. Сметководствените грешки може да имаат сериозни последици, вклучувајќи високи парични казни или дури и кривично гонење во случаи на даночно затајување. Затоа, компаниите секогаш треба да се погрижат нивната сметководствена евиденција да се води внимателно и редовно да се прегледува.
Почетни трошоци и даночно одбивање
Основањето на претприемничка компанија (УГ) со себе носи не само претприемнички можности туку и финансиски обврски. Важен аспект што основачите треба да го земат предвид се почетните трошоци и поврзаната даночна одбиток. Трошоците направени при воспоставување на УГ генерално може да се бараат како деловни трошоци.
Вообичаените почетни трошоци вклучуваат нотарски такси за заверување на Статутот, такси за регистрација во трговскиот регистар и трошоци за подготовка на деловен план или правен совет. Овие трошоци се клучни затоа што влијаат на финансиската рамка на старт-ап и исто така се одбиваат од данок.
Основачите треба да се погрижат сите сметки и фактури да бидат внимателно документирани. Чувањето на овие документи е важно за вашата идна даночна пријава. Дополнително, тековните трошоци како што се киријата на канцеларија или платите на вработените, исто така, може да се одбијат до одреден степен.
Друга важна точка е можноста за амортизација на инвестициите во основни средства. Овие амортизации ја намалуваат добивката, а со тоа и даночното оптоварување на УГ. Затоа, препорачливо е да се направи детален преглед на сите трошоци направени при планирањето на започнувањето и да се вклучат во финансиското планирање.
Севкупно, внимателното разгледување на почетните трошоци и нивното даночно одбивање не само што нуди финансиски придобивки туку може да им помогне и на основачите да бидат подобро подготвени за неочекувани трошоци.
Воспоставување UG: Неопходни чекори за даночна регистрација
Основањето претприемничка компанија (UG) е возбудлив чекор кон самовработување. Покрај правните аспекти, клучно е и правилното извршување на даночната регистрација. Еве ги неопходните чекори за да го регистрирате вашиот UG за даночни цели.
Прво, мора да го регистрирате вашиот UG со соодветниот комерцијален регистар. Тоа најчесто се прави преку нотар кој ги подготвува и доставува основачките документи. По регистрацијата во трговскиот регистар, ќе добиете број на комерцијален регистар, кој е важен за даночна регистрација.
Следниот чекор е да се регистрирате во даночната служба. За да го направите ова, мора да пополните прашалник за даночна регистрација. Овој прашалник содржи информации за вашите планирани деловни активности, очекуваните продажби и добивки, како и информации за акционерите и управниот директор.
Откако ќе го поднесете прашалникот, даночната служба ќе ги провери вашите податоци и ќе ви додели даночен број. Овој даночен број ќе ви треба за сите идни даночни прашања на вашиот UG, вклучувајќи фактурирање и даночни пријави.
Друга важна точка е барањето за идентификациски број за ДДВ (ДДВ матичен број) доколку сте обврзани за ДДВ или сакате да се вклучите во меѓународна трговија. Овој број ви овозможува да издавате фактури без ДДВ на други компании во ЕУ.
Дополнително, треба да се информирате за вашите обврски во однос на корпоративниот данок и трговскиот данок. UG подлежи на двата вида даноци, поради што е препорачливо да се консултирате со даночен советник во рана фаза за да се разјаснат сите релевантни аспекти.
Конечно, треба да се осигурате дека сите потребни сметководствени документи се на место и дека ги исполнувате законските рокови за поднесување даночни пријави. Правилното сметководство не само што е потребно со закон, туку и суштинско за успехот на вашиот УГ.
Следејќи ги овие чекори, ќе ја поставите основата за успешна даночна регистрација на вашиот UG и ќе се осигурате дека вашата компанија е на цврста основа уште од самиот почеток.
Регистрација во даночната служба
Регистрацијата во даночната служба е клучен чекор за секој почеток на бизнис, особено кога се основа претприемачка компанија (UG). По воспоставувањето на вашиот UG, мора да се регистрирате во соодветната даночна канцеларија во рок од еден месец. Овој процес е важен за да се добие даночен идентификациски број и да се осигура дека вашиот бизнис е правилно оданочен.
За да ја завршите регистрацијата ќе ви требаат разни документи. Ова ги вклучува Статутот, списокот на акционери и копија од извадокот од трговскиот регистар. Овие документи и помагаат на даночната служба правилно да го регистрира вашиот UG и да ги одреди соодветните видови даноци.
Кога се регистрирате, мора да наведете и каков вид на продажба имате намера да остварите и дали сте обврзани за ДДВ или не. Во зависност од видот на бизнисот што го водите, може да важат различни даночни регулативи. Препорачливо е однапред да се информирате за различните видови даноци како корпоративниот данок и трговскиот данок.
По регистрацијата, ќе добиете прашалник од даночната служба за даночна регистрација. Ве молиме пополнете го ова внимателно и вратете го. Неточни или нецелосни информации може да доведат до одложувања или дури и финансиски недостатоци.
Накратко, регистрацијата во даночната канцеларија е суштински чекор во фазата на воспоставување на вашиот UG. Навремената и правилна регистрација гарантира дека вашата компанија е на цврста даночна основа.
Аплицирајте за даночен матичен број
Даночниот матичен број (даночен легитимација) е личен матичен број кој се доделува на секој граѓанин во Германија. Таа служи за јасно идентификување на даночните обврзници и е од суштинско значење за сите даночни прашања. Апликацијата за даночна легитимација се прави автоматски кога ќе се регистрирате или повторно ќе се регистрирате во Германија. Обично ќе го добиете бројот по пошта во рок од неколку недели од вашата регистрација.
Доколку не сте ја добиле вашата даночна легитимација или ако е изгубена, можете да ја побарате и од одговорната даночна служба. За ова обично ќе ви треба лична карта или пасош и, доколку е потребно, други документи за да го потврдите вашиот идентитет.
Важно е да го чувате вашиот даночен документ безбеден бидејќи тоа е потребно за различни даночни пријави и апликации. На пример, работодавците мора да достават даночен ID на своите вработени при поднесување на нивните даночни пријави. Даночниот ID се користи и при изготвување на даночни пријави.
Накратко, аплицирањето за даночен матичен број е едноставен процес, но тој е клучен за вашите даночни работи во Германија.
Внимавајте на роковите и датумите
Кога основате претприемничка компанија (UG), од клучно значење е да се внимава на различните рокови и датуми. Овие аспекти се важни не само за законската усогласеност, туку и за долгорочниот успех на компанијата.
Клучен датум е регистрацијата на UG со соодветниот трговски регистар. По нотарското заверување на договорот за партнерство, регистрацијата мора да се заврши во рок од две недели. Неисполнувањето на овој рок може да резултира со одложување на процесот на основање и дополнителни трошоци.
Друга важна точка се даночните рокови. По неговото основање, УГ мора да се регистрира во даночната служба за да добие даночен идентификациски број. Ова исто така треба да се направи веднаш, бидејќи многу даночни обврски се поврзани со оваа идентификација. Рокот за поднесување на првата даночна пријава обично започнува на крајот на финансиската година.
Покрај тоа, основачите мора да се погрижат да ги достават сите потребни документи навреме. Ова ја вклучува, меѓу другото, списокот на акционери и, доколку е потребно, други документи што ги бара даночната служба. Задоцнето поднесување не само што може да резултира со парични казни, туку и со губење на важни даночни поволности.
Дополнително, основачите треба да бидат свесни за редовните рокови, како што се роковите за поднесување авансни пријави за ДДВ или за корпоративни даночни пријави. Тие мора да се достават во одреден интервал и може да варираат во зависност од големината на компанијата.
Генерално, препорачливо е да се создаде јасен распоред и да се следат сите релевантни датуми. Ова не само што помага да се усогласат со законските барања, туку и осигурува дека компанијата е изградена на цврсти темели уште од самиот почеток.
Заклучок: Сумирани даночните аспекти на формирањето на УГ
Основањето на претприемничка компанија (UG) повлекува бројни даночни аспекти кои треба внимателно да се разгледаат. Накратко, УГ како друштво со ограничена одговорност нуди и предности и предизвици. Клучна точка е корпоративниот данок, кој се наплаќа на добивката на УГ. Покрај тоа, основачите мора да внимаваат и на трговскиот данок, бидејќи тоа може да варира во зависност од локацијата.
Друг важен аспект е обврската за ДДВ. UG можеби ќе треба да се регистрира во даночната канцеларија и да аплицира за идентификациски број за ДДВ ако надминува одредени ограничувања на прометот или обезбедува услуги кои подлежат на ДДВ.
Дополнително, акционерите-управници генерално подлежат на данок на доход и мора да плаќаат придонеси за социјално осигурување. Ова бара внимателно планирање на наградувањето и придружните даночни обврски.
Конечно, од клучно значење е да се биде свесен за сметководствените обврски и годишните финансиски извештаи, бидејќи тие можат да имаат значително влијание врз даночната ситуација на УГ. Сеопфатен совет од даночен советник може да помогне да се разгледаат сите релевантни аспекти и да се дејствува навремено.
Вратете се на почетокот
