Innledning
Å etablere et aksjeselskap (GmbH) er et attraktivt alternativ for mange gründere til å sette sine forretningsideer ut i livet. GmbH tilbyr ikke bare en klar juridisk struktur, men også fordelen med ansvarsbegrensning, noe som betyr at de personlige eiendelene til aksjonærene er beskyttet i tilfelle bedriftens gjeld. I Tyskland er GmbH veldig populært og er en av de vanligste juridiske formene for selskaper.
Men før du tar steget til å starte en bedrift, er det ulike krav du må vurdere. Disse inkluderer både juridiske og skattemessige aspekter som kan være avgjørende for selskapets suksess. Nøye planlegging og omfattende informasjon er avgjørende for å lykkes med å mestre utfordringene ved å starte en bedrift.
I denne artikkelen vil vi undersøke i detalj de viktigste kravene for å sette opp en GmbH og adressere skatteaspektene som grunnleggere bør vite. Dette gir deg en klar oversikt over prosessen og lar deg ta informerte beslutninger.
Grunnlegger en GmbH: Krav på et øyeblikk
Etablering av et aksjeselskap (GmbH) er en populær forretningsform i Tyskland som gir mange fordeler. For å sette opp en GmbH må visse krav oppfylles, som er både juridiske og økonomiske.
Først og fremst er det viktig at det er minst én partner. Dette kan være en fysisk eller juridisk person. Aksjonærene er ansvarlige for aksjekapitalen, som må være minst 25.000 12.500 euro. Ved stiftelsen er det imidlertid bare halvparten av aksjekapitalen, det vil si XNUMX XNUMX euro, som faktisk må betales inn.
Et annet viktig skritt er opprettelsen av en partnerskapsavtale. Denne kontrakten regulerer de interne prosessene til GmbH og bør inneholde alle viktige punkter som selskapets formål, fordeling av aksjer og ledelsesbestemmelsene. Partnerskapsavtalen skal være attestert, det vil si at en notar skal involveres.
Etter at partnerskapsavtalen er attestert, føres den inn i handelsregisteret. Denne registreringen er nødvendig for å gi GmbH rettslig handleevne og for å få den offisielt anerkjent som et selskap. Det skal fremlegges ulike dokumenter, herunder partnerskapsavtalen og bevis for innbetalt aksjekapital.
I tillegg bør gründere informere seg om skatteaspekter. A GmbH er underlagt ulike skatter som selskapsskatt og handelsskatt. Det er derfor lurt å konsultere en skatterådgiver på et tidlig tidspunkt for å holde øye med alle skatteforpliktelser.
Totalt sett krever å sette opp en GmbH nøye planlegging og forberedelse. Ved å forstå kravene kan grunnleggere sikre at de utfører alle nødvendige trinn riktig og vellykket lanserer deres GmbH.
Juridisk grunnlag for å stifte et GmbH
Etablering av et aksjeselskap (GmbH) i Tyskland krever overholdelse av visse juridiske prinsipper fastsatt i GmbH Act (GmbHG). A GmbH er en av de mest populære forretningsformene fordi den tilbyr aksjonærer begrenset ansvar samtidig som den tillater en fleksibel struktur.
Et sentralt juridisk aspekt ved etableringen av en GmbH er opprettelsen av en partnerskapsavtale. Denne avtalen regulerer selskapets interne forhold, herunder rettigheter og plikter til aksjonærer, ledelse og fordeling av overskudd og tap. Partnerskapsavtalen skal være attestert, noe som betyr at en notarius skal være tilstede for å attestere underskriftene og sørge for at alle lovkrav er oppfylt.
Et annet viktig poeng er nødvendig aksjekapital. For å grunnlegge en GmbH er minimumsaksjekapitalen 25.000 12.500 euro. Ved oppsett skal minst XNUMX XNUMX euro betales inn på en bedriftskonto som depositum. Denne forskriften tjener til å beskytte kreditorer og sikrer at det er nok kapital til å starte forretningsdrift.
Etter at partnerskapsavtalen er utarbeidet og aksjekapitalen er innbetalt, skal GmbH innføres i handelsregisteret. Denne oppføringen gjøres ved den ansvarlige lokale domstolen og gir GmbH sin juridiske handleevne. Bare med denne registreringen kan selskapet handle lovlig og inngå kontrakter.
I tillegg til disse grunnleggende kravene, må gründere også vurdere skatteaspekter. GmbH er underlagt ulike typer skatter som selskapsskatt, handelsskatt og omsetningsskatt. Det er lurt å finne ut om disse skatteforpliktelsene på et tidlig tidspunkt og om nødvendig konsultere en skatterådgiver.
Samlet sett er det juridiske grunnlaget for å etablere en GmbH klart definert og tilbyr et strukturert rammeverk for gründere. Gjennom nøye planlegging og overholdelse av disse forskriftene kan grunnleggere sikre at deres GmbH får en vellykket start og eksisterer på lang sikt.
Aksjonærer og aksjekapital
Ved stiftelse av et GmbH spiller aksjonærene og aksjekapitalen en sentral rolle. Aksjonærene er eiere av selskapet og kan være både fysiske og juridiske personer. Det er viktig at det er minst én partner for å danne en GmbH. Disse aksjonærene bidrar ikke bare med kapital til selskapet, men bidrar også til beslutningstaking og den strategiske retningen til selskapet.
Aksjekapitalen til en GmbH er minst 25.000 12.500 euro, hvorav minst halvparten, dvs. XNUMX XNUMX euro, må betales som depositum ved stiftelsen. Denne kapitalen tjener som det økonomiske grunnlaget for selskapet og gir kreditorene en viss grad av sikkerhet. Innskuddene kan være i form av penger eller materielle eiendeler, selv om materielle eiendeler må verdsettes nøyaktig på forhånd.
Aksjekapitalens størrelse har også betydning for aksjonærenes ansvar. Som regel er de kun ansvarlige for innskuddet sitt, noe som betyr at deres personlige eiendeler er beskyttet ved konkurs. Dette gjør GmbH til en attraktiv juridisk form for gründere da det minimerer risiko.
Oppsummert kan det sies at valg av aksjonærer og fastsettelse av aksjekapitalen er avgjørende faktorer for suksessen til en GmbH. Nøye planlegging og juridisk rådgivning er derfor avgjørende.
Notariell attestering av partnerskapsavtalen
Notariell sertifisering av partnerskapsavtalen er et avgjørende skritt i etableringen av en GmbH. I Tyskland er det lovpålagt at partnerskapsavtalen er attestert av en notarius publicus. Dette tjener ikke bare til å sikre rettssikkerhet, men også for å beskytte aksjonærer og tredjeparter.
Partnerskapsavtalen fastsetter de grunnleggende reglene for selskapet, herunder aksjonærstruktur, aksjekapital og ledelse. Under notarius publicus sjekker notarius om alle lovkrav er oppfylt og om aksjonærene har nødvendig informasjon. Dette sikrer at alle involverte er klar over sine rettigheter og plikter.
En annen fordel med notarisering er den offentlige dokumentasjonen av kontrakten. Notarius oppretter et dokument som sendes til handelsregisteret. Dette betyr at GmbH er juridisk anerkjent og gitt sin egen juridiske person. Innføring i handelsregisteret skjer først etter vellykket sertifisering.
I tillegg gir notarius verdifulle råd gjennom hele prosessen. Han kan peke på konkrete regler og eventuelt foreslå justeringer for å unngå senere konflikter. Denne ekspertisen er spesielt viktig for gründere som kanskje ikke har tidligere erfaring med å starte en bedrift.
Samlet sett er notarialbekreftelsen av partnerskapsavtalen et uunnværlig skritt i etableringen av en GmbH, siden den tilbyr både rettssikkerhet og profesjonell støtte.
innføring i handelsregisteret
Oppføring i handelsregisteret er et avgjørende skritt i etableringen av et GmbH. Den sikrer at selskapet er juridisk anerkjent og kan derfor opptre som en juridisk enhet. Prosessen starter med utarbeidelse av nødvendige dokumenter, inkludert vedtekter, aksjonærliste og bevis på aksjekapital.
Etter at alle dokumenter er utarbeidet, attesteres partnerskapsavtalen. Notarius bekrefter identiteten til aksjonærene og påser at alle lovkrav er oppfylt. Deretter sender han dokumentene til det aktuelle handelsregisteret.
Selve innføringen skjer i flere trinn: Først sjekker handelsregisteret de innsendte dokumentene for fullstendighet og nøyaktighet. Etter vellykket verifisering publiseres GmbH i handelsregisteret, som er juridisk bindende for tredjeparter.
Det er viktig å merke seg at registrering ikke bare er en formalitet; det gir også beskyttelse for aksjonærer og kreditorer. Først med denne registreringen får GmbH full rettslig handleevne og kan inngå kontrakter og erverve eller selge eiendeler.
Oppsummert kan det sies at oppføring i handelsregisteret er et uunnværlig skritt for å etablere et hvilket som helst GmbH for å sikre rettssikkerhet og for å posisjonere selskapet vellykket på markedet.
Skattemessige aspekter ved etablering av et GmbH
Å opprette et aksjeselskap (GmbH) innebærer en rekke skatteaspekter som gründere definitivt bør ta hensyn til. En LLC er en egen juridisk enhet, noe som betyr at den har sine egne skatteforpliktelser. De viktigste skattene som kan oppstå ved etablering og drift av en GmbH inkluderer selskapsskatt, handelsskatt og omsetningsavgift.
Selskapsskatt er en av de sentrale skattetypene for et GmbH. GmbHs fortjeneste er underlagt denne skatten på 15 prosent. I tillegg kommer solidaritetspåslaget på 5,5 prosent på selskapsskatten. Det er viktig å merke seg at det ilegges selskapsskatt på skattepliktig overskudd, som fastsettes etter fradrag for alle driftsutgifter.
Et annet viktig skatteaspekt er handelsskatt. Denne skatten pålegges av kommunene og varierer avhengig av hvor GmbH ligger. Handelsskattesatsen i Tyskland er mellom 7 og 17 prosent av overskuddet. Beløpet på denne avgiften kan variere betydelig og bør tas i betraktning når du velger en lokasjon for GmbH.
I tillegg spiller omsetningsavgiften også en viktig rolle. Hvis en GmbH selger varer eller tjenester, må den vanligvis kreve inn og betale merverdiavgift. Den vanlige merverdiavgiftssatsen er for tiden 19 prosent, mens en redusert sats på 7 prosent gjelder for enkelte produkter. Muligheten for fradrag for inngående avgift gjør det også mulig for GmbH å trekke omsetningsavgifter betalt på innkommende fakturaer fra betalingsbyrden.
Et annet viktig poeng er arbeidsgiveravgift og arbeidsgiveravgift for ansatte. Som arbeidsgiver må en GmbH holde tilbake lønnsskatt og betale dem til skattekontoret samt betale trygdeavgift.
Oppsummert kan det sies at det er viktig for grunnleggere av en GmbH å finne ut om alle skatteaspekter på et tidlig stadium og om nødvendig konsultere en skatterådgiver. Nøye planlegging kan ikke bare bidra til å unngå juridiske problemer, men også gi økonomiske fordeler.
Handelsskatt og selskapsskatt
Handelsskatt og selskapsskatt er to sentrale typer skatter som påvirker selskaper i Tyskland. Mens selskapsskatt er en inntektsskatt som pålegges overskuddet til selskaper som GmbHs, er handelsskatt en kommunal skatt som er basert på et selskaps inntekt og fastsettes av kommunene.
Selskapsskatten er i dag 15 % av skattepliktig inntekt. I tillegg kommer solidaritetspåslaget på 5,5 % på selskapsskatten, som fører til en effektiv skattebelastning på rundt 15,825 %. Denne skatten pålegges uavhengig av selskapets beliggenhet og påvirker alle selskaper.
Derimot varierer handelsskattesatsen avhengig av kommune og kan variere fra 7 % til over 20 %. Næringsskatten beregnes på grunnlag av handelsinntekt, med et godtgjørelse på 24.500 XNUMX euro for enkeltpersonforetak og partnerskap. Det er ingen skattefritak for selskaper.
En sentral forskjell mellom disse to typer skatter ligger i fradragsretten: Mens selskapsskatt ikke kan trekkes fra som en forretningsutgift, kan selskaper delvis trekke fra handelsskatten som er betalt som en forretningsutgift. Dette fører til skattelettelser for inntekts- eller selskapsskatt.
Bedrifter bør derfor forholde seg intensivt til begge typer skatter for å strukturere skattebyrden optimalt og utnytte mulige fordeler gjennom skatteplanlegging.
"Mva og fradrag for inngående avgift"
Omsetningsavgift er en av de viktigste skattetypene i Tyskland og rammer nesten alle selskaper som tilbyr varer eller tjenester. Den pålegges salgsprisen på produkter og tjenester og må bæres av sluttforbrukeren. Spørsmålet for bedriftene er imidlertid hvordan de kan forholde seg til denne avgiften, spesielt med tanke på inngående avgiftsfradrag.
Fradrag for inngående skatt gir bedrifter mulighet til å trekke fra omsetningsavgiften de betalte ved kjøp av varer eller tjenester fra egen omsetningsavgift. Dette betyr at kun differansen mellom innkrevd omsetningsavgift og betalt inngående avgift skal betales til skattekontoret. For å kreve inngående avgiftsfradrag må noen krav være oppfylt: Bedriften må ha rett til inngående avgiftsfradrag og innkommende fakturaer må være forsvarlig dokumentert.
Et viktig aspekt ved inngående avgiftsfradrag er korrekt regnskap. Bedrifter bør sørge for at de oppbevarer alle relevante kvitteringer og registrerer dem riktig i regnskapet. Feil eller ufullstendige fakturaer kan føre til at skattekontoret ikke anerkjenner inngående fradrag.
Oppsummert kan det sies at inngående avgiftsfradrag kan gi betydelige økonomiske lettelser for bedriftene. Gjennom nøye dokumentasjon og etterlevelse av lovkrav kan gründere sikre at de utnytter skattefordelene sine optimalt.
"Lønnsskatt og trygdeavgift"
Lønnsskatt er en av de viktigste skattene som ansatte i Tyskland må betale. Det trekkes direkte fra bruttolønnen og betales til skattekontoret. Størrelsen på arbeidsgiveravgift avhenger av ulike faktorer, inkludert den ansattes inntekt, skatteklasse og eventuelle fritak. Arbeidsgivere plikter å beregne og betale lønnsskatt for sine ansatte, som utgjør en betydelig del av de administrative oppgavene innen personal.
I tillegg til lønnsskatt skal det også betales trygdeavgift. Disse bidragene dekker ulike områder som helse, pleie, pensjon og arbeidsledighetsforsikring. Både arbeidsgivere og arbeidstakere bidrar til finansieringen av disse sosialforsikringene. De nøyaktige bidragssatsene kan variere, men de er fastsatt ved lov og justeres jevnlig.
Riktig beregning av arbeidsgiveravgift og arbeidsgiveravgift er avgjørende for den økonomiske planleggingen til både bedriften og den ansatte. Feil på dette området kan føre til betydelige etterbetalinger eller juridiske problemer. Det er derfor lurt å orientere seg jevnlig om endringer i skattelovgivningen og trygderegelverket.
Regnskapsforpliktelser til en GmbH
Regnskapsforpliktelsene til en GmbH er en sentral del av bedriftsledelsen og er underlagt strenge lovkrav. I henhold til den tyske handelsloven (HGB) er enhver GmbH forpliktet til å dokumentere sine forretningstransaksjoner og føre fullstendig regnskap. Dette inkluderer føring av alle inntekter og utgifter samt utarbeidelse av årsregnskap.
Regnskapet skal utformes på en slik måte at det til enhver tid gir en klar oversikt over virksomhetens økonomiske situasjon. Dette inkluderer å opprettholde en hovedbok der alle forretningstransaksjoner registreres kronologisk. I tillegg kreves det underordnede regnskaper for spesifikke områder som kundefordringer og leverandørgjeld.
Et annet viktig aspekt ved regnskapsforpliktelser er oppbevaring av kvitteringer. Alle relevante dokumenter, som fakturaer, kvitteringer og kontrakter, skal oppbevares i minst ti år. Denne forskriften tjener ikke bare til å sikre at bestillinger er sporbare, men også for å sikre overholdelse av skatteregler.
Utarbeidelse av årsregnskap er også obligatorisk for et GmbH. Denne består av en balanse og en resultatregnskap (P&L). Avhengig av størrelsen på selskapet kan det være nødvendig med ytterligere informasjon, for eksempel et vedlegg eller en ledelsesrapport.
Det er lurt å søke hjelp fra en skatterådgiver med dine regnskapskrav. Dette kan bidra til å unngå feil og sikre at alle lovkrav oppfylles. Riktig regnskapsføring er ikke bare lovpålagt, men bidrar også til langsiktig stabilitet og åpenhet i selskapet.
Årsregnskap og selvangivelser
Regnskap er en vesentlig del av et selskaps finansielle rapportering. Den gir ikke bare informasjon om den økonomiske situasjonen, men fungerer også som grunnlag for selvangivelsen. I Tyskland er selskaper juridisk forpliktet til å utarbeide årsregnskap, som består av balanse, resultatregnskap og om nødvendig et vedlegg.
Årsregnskapet utarbeides vanligvis i samsvar med bestemmelsene i den tyske handelsloven (HGB) eller, avhengig av typen og størrelsen på selskapet, i samsvar med International Financial Reporting Standards (IFRS). Årsregnskapet skal gjenspeile selskapets faktiske formues-, økonomiske og inntjeningssituasjon og er ofte attestert av en revisor.
Selvangivelsen følger årsregnskapet. Denne må opprettes basert på tallene fastsatt i årsregnskapet. De viktigste skattetypene for selskaper er selskapsskatt, handelsskatt og omsetningsavgift. Ved utarbeidelse av selvangivelsen skal alle relevante inntekter og utgifter tas i betraktning for å sikre riktig beskatning.
Godt utarbeidet årsregnskap kan hjelpe deg å dra nytte av skattefordeler og minimere mulig skatterisiko. Det er derfor lurt å konsultere en skatterådgiver på et tidlig tidspunkt for å få sakkyndig støtte både med årsregnskapet og selvangivelsen.
Oppsummert kan det sies at både årsregnskapet og selvangivelsen er sentrale elementer i næringshverdagen. De gir et avgjørende bidrag til åpenheten og rettssikkerheten til et selskap.
Skatterådgivning for GmbH
Skatterådgivning for GmbH spiller en avgjørende rolle for vellykket ledelse av et selskap. Et aksjeselskap (GmbH) er underlagt spesielle skatteregler som skal overholdes. Det er derfor viktig å ha en erfaren skatterådgiver ved din side som er kjent med de spesifikke kravene og forpliktelsene til en GmbH.
Et sentralt aspekt ved skatterådgivning er støtte ved utarbeidelse av årsregnskap og selvangivelse. Disse dokumentene er viktige ikke bare for skattekontoret, men også for aksjonærer og potensielle investorer. Nøyaktige årsregnskap kan styrke tilliten til GmbH og på en transparent måte presentere dets økonomiske helse.
I tillegg gir en skatterådgiver råd i spørsmål om selskapsskatt, handelsskatt og omsetningsavgift. Å forvalte disse skattene riktig er avgjørende for å unngå juridiske problemer og få mest mulig ut av mulige skattefordeler. En kompetent rådgiver vil hjelpe deg med å overholde alle relevante frister og svare på endringer i skattelovgivningen i tide.
I tillegg gir skatterådgivningen verdifull informasjon om skattestrukturen for aksjonærvederlag og om optimalisering av forretningsutgifter. Gjennom målrettet planlegging kan GmbHs minimere skattebyrden samtidig som de overholder lovkrav.
Samlet sett hjelper profesjonell skatterådgivning GmbH-er med å holde seg økonomisk stabile og i stand til å fokusere på sin kjernevirksomhet samtidig som de sikrer at alle skatteforpliktelser oppfylles.
Konklusjon: Viktige skatteaspekter ved etablering av et GmbH
Etablering av en GmbH er et viktig skritt for gründere som involverer ulike juridiske og skattemessige aspekter. Et viktig poeng å vurdere er skatteforpliktelsene som en GmbH står overfor. Disse aspektene kan være avgjørende for selskapets langsiktige suksess.
Et sentralt skatteaspekt ved etablering av et GmbH er selskapsskatt. Denne skatten legges på selskapets overskudd og er i dag 15 prosent. I tillegg kommer solidaritetspåslaget på 5,5 prosent på selskapsskatten. Det er viktig å gjøre en realistisk vurdering av forventet resultat ved etablering av virksomhet for å kunne bygge opp passende reserver.
Et annet viktig poeng er handelsavgift. Dette varierer avhengig av kommune og kan ha betydelig innvirkning på det samlede skattetrykket. Størrelsen på denne skatten avhenger av næringsinntekten og multipliseres med en viss takstsats. Entreprenører bør derfor finne ut på forhånd om gjeldende satser i lokalsamfunnet deres.
I tillegg spiller omsetningsavgiften også en viktig rolle. Når du oppretter en GmbH, må grunnleggere bestemme om de vil velge omsetningsavgift eller benytte seg av småbedriftsforordningen. Beslutningen har vidtrekkende konsekvenser for selskapets prising og likviditetsstyring.
I tillegg bør gründere også tenke på arbeidsgiveravgift og arbeidsgiveravgift, spesielt hvis de ønsker å ansette ansatte. Disse skattene må betales regelmessig og krever nøye regnskapsføring og planlegging.
Totalt sett viser det at det er mange skatteaspekter å vurdere når du oppretter et GmbH. Omfattende råd fra en skatterådgiver kan hjelpe deg med å overvinne disse utfordringene og unngå potensielle fallgruver. Å ta tak i disse problemene på et tidlig stadium legger grunnlaget for vellykket bedriftsledelse.
Tilbake til toppen
