Увод
Оснивање предузетничке компаније (УГ) је атрактивна опција за многе осниваче да започну сопствени бизнис. УГ, такође познат као мини-ГмбХ, нуди прилику да почне са малим акцијским капиталом од само једног евра и истовремено користи ограничену одговорност. То значи да је лична имовина акционара заштићена у случају финансијских потешкоћа компаније.
Последњих година, УГ се етаблирао као популаран правни облик у Немачкој, посебно међу почетницима и малим предузећима. Али поред многих предности, постоје и важни порески аспекти које треба узети у обзир, а који су кључни за успешно покретање. Темељно познавање ових пореских оквира не само да може помоћи да се избегну правне замке, већ и да допринесе максималном искоришћењу финансијских користи.
У овом чланку ћемо испитати кључне пореске аспекте које треба узети у обзир приликом оснивања УГ. Разговараћемо о различитим врстама пореза и објаснити потребне кораке за пореску регистрацију. Циљ је да се будућим предузетницима пружи свеобухватан преглед најважнијих тачака и да се подрже на њиховом путу ка успешном оснивању УГ.
Шта је УГ?
Унтернехмергеселлсцхафт (УГ) је посебан облик друштва са ограниченом одговорношћу (ГмбХ) који је уведен у Немачкој како би се оснивачима олакшало покретање сопственог бизниса. УГ се често назива „мини-ГмбХ“ и нуди предност облика друштва са ограниченом одговорношћу у којем је заштићена лична имовина акционара.
Суштинска карактеристика УГ је потребан минимални капитал. За разлику од класичног ГмбХ, за који је потребан минимални капитал од 25.000 евра, УГ се може основати са основним капиталом од само 1 евро. То их чини посебно атрактивним за нова предузећа и мала предузећа са ограниченим финансијским средствима.
УГ подлеже истом законском оквиру као и ГмбХ. То укључује, између осталог, обавезу вођења рачуна и састављање годишњих финансијских извештаја као и поштовање пореских прописа. Осим тога, акционари морају део добити да одвоје у резерве док капитал не нарасте на 25.000 евра да би касније могли да се конвертују у обичан ГмбХ.
Све у свему, УГ представља флексибилан и исплатив начин за оснивање компаније уз коришћење предности ограничене одговорности.
Предности оснивања УГ
Оснивање предузетничког предузећа (УГ) нуди бројне предности које га чине атрактивном опцијом за почетнике. Једна од највећих предности је ограничење одговорности. У УГ, акционари су одговорни само капиталом који су уложили, што значи да је њихова лична имовина заштићена у случају дугова компаније. Ово оснивачима даје виши ниво сигурности и смањује ризик од финансијске пропасти.
Још једна предност оснивања УГ је релативно низак акцијски капитал. За разлику од конвенционалног ГмбХ, који захтева минимални акцијски капитал од 25.000 евра, УГ се може основати са акцијским капиталом од само 1 евро. Ово омогућава људима са ограниченим финансијским средствима да постану самозапослени.
УГ такође омогућава флексибилан дизајн структуре компаније. Оснивачи могу сами да одлуче колико је акционара укључено и који прописи треба да буду наведени у статуту. Ова флексибилност олакшава одговарање на индивидуалне потребе и циљеве.
Још једна предност је могућност пореских олакшица. УГ подлеже порезу на добит предузећа и може да одбије различите пословне трошкове, што може довести до мањег пореског оптерећења. У прилог овој правној форми говори и могућност задржавања добити у компанији и на тај начин искориштавања пореских олакшица.
Укратко, оснивање УГ нуди многе предности: ограничена одговорност, низак акцијски капитал, флексибилна структура и пореске предности чине га идеалним избором за многе осниваче.
Порески аспекти оснивања УГ
Оснивање предузетничког предузећа (УГ) подразумева бројне пореске аспекте о којима оснивачи свакако треба да воде рачуна. УГ је популаран правни облик у Немачкој јер нуди ограничену одговорност и може се основати са ниским акцијским капиталом од само једног евра. Ипак, оснивачи морају бити свесни својих пореских обавеза како би касније избегли проблеме.
Централна тачка при успостављању УГ је порез на добит предузећа и порез на трговину. УГ подлеже порезу на добит предузећа по стопи од 15 процената. Поред тога, плаћа се порез на промет, чији износ варира у зависности од општине. Важно је узети у обзир ове порезе када планирате буџет ваше компаније.
Други важан аспект је обавеза ПДВ-а. Ако УГ остварује приход, генерално мора да плати порез на промет. Међутим, постоје и изузеци, као на пример за мала предузећа, која су ослобођена ПДВ-а под условом да њихов годишњи промет не прелази одређене границе.
Поред тога, акционари-менаџери морају да плате порез на доходак и доприносе за социјално осигурање. Ово посебно важи ако примају плату. Правилно плаћање ових пореза је кључно да би се избегле правне последице.
Рачуноводствене обавезе су такође важно питање за УГ. У зависности од величине предузећа, морају се поштовати различити захтеви за рачуноводствене и годишње финансијске извештаје. Мање УГ могу припремити поједностављени биланс успјеха (ЕУР), док веће компаније морају водити двојно књиговодство.
Коначно, оснивачи такође треба да пазе на трошкове оснивања предузећа. Многи трошкови се могу одбити од пореза, што може смањити финансијски терет. То укључује, на пример, нотарске таксе или накнаде за упис у привредни регистар.
Све у свему, успостављање УГ захтева пажљиво планирање у погледу пореских аспеката. Стога је препоручљиво консултовати пореског саветника у раној фази како би се разјасниле све релевантне тачке и избегли потенцијални камен спотицања.
Корпоративни порез и порез на трговину
Корпоративни порез и порез на трговину су две кључне врсте пореза које утичу на компаније у Немачкој. Посебно је важно за корпорације као што је Унтернехмергеселлсцхафт (УГ) да разумеју ове пореске аспекте како би минимизирали финансијске ризике и поштовали законске захтеве.
Порез на добит правних лица се обрачунава на приходе правних лица. За УГ, стопа пореза на добит предузећа тренутно износи 15 процената опорезивог прихода. То значи да се добит УГ утврђује након одбитка свих оперативних трошкова и пре опорезивања. Корпоративни порез је порез по одбитку, што значи да се одбија директно од добити пре него што се може расподелити акционарима.
Поред пореза на добит предузећа, предузећа морају да плате и порез на трговину. Овај порез наплаћују општине и варира у зависности од локације компаније. Стопа пореза на промет се састоји од фиксне општинске стопе и јединственог износа пореске процене од 3,5 одсто. Порез на промет се обрачунава на добит предузећа, узимајући у обзир одређене додатке и одбитке.
Важан аспект у обрачуну обе врсте пореза је исправно рачуноводство. Компаније су дужне да детаљно документују своје приходе и расходе како би створиле транспарентну основу за пореске пријаве. Поред тога, УГ треба да осигурају да оптимално користе могуће пореске олакшице или олакшице.
За акционаре УГ, комбинација пореза на добит и пореза на трговину може имати значајан утицај на нето профит. Стога је препоручљиво консултовати пореског саветника у раној фази како би се развиле појединачне стратегије за оптимизацију пореза.
ПДВ обавеза за УГ
Обавеза ПДВ-а је кључно питање за предузетнике који желе да оснују предузетничку компанију (УГ). УГ генерално подлеже ПДВ-у чим оствари промет који премашује износ ослобођен пореза. То значи да је УГ у обавези да наплаћује ПДВ на своје испоруке и услуге и да га плаћа пореској управи.
Стандардно опорезивање предвиђа да УГ на свој промет примењује редовну стопу ПДВ-а од 19% или снижену стопу од 7%. Избор између ових стопа зависи од врсте производа или услуга које се нуде. Међутим, постоји и опција регулације малих предузећа у складу са чланом 19 УСтГ. Ова уредба омогућава предузећима са годишњим прометом мањим од 22.000 евра у претходној години да не наплаћују ПДВ и самим тим не подносе авансне пријаве ПДВ-а.
За многе осниваче, одлука о примени прописа о малим предузећима може бити корисна јер им омогућава да смање административне трошкове. Међутим, треба да будете свесни да у овом случају нећете моћи да захтевате одбитак улазног пореза. То значи да не можете повратити порез на промет који сте платили приликом куповине.
Важно је да се предузетници у раној фази упознају са својим ПДВ обавезама и по потреби консултују пореског саветника. Ово вам може помоћи да донесете исправну одлуку у вези са обавезом ПДВ-а и обезбедите све неопходне кораке за правилну обраду.
Порез на зараде и доприноси за социјално осигурање за акционаре-менаџере
Порез на зараде и доприноси за социјално осигурање за акционаре-менаџере су кључни аспекти који се морају узети у обзир приликом оснивања и пословања предузетничког предузећа (УГ). Акционари-менаџери су обично и акционари и оперативни менаџери компаније. Ова двострука улога подразумева специфичне пореске обавезе.
У оквиру свог рада, генерални директори примају плату која подлеже порезу на доходак. Порез на зараде се одбија директно од ваше плате и плаћа пореској управи. Висина пореза на доходак зависи од појединачне пореске класе и прихода генералног директора. Важно је да УГ води правилно обрачунавање платног списка како би се спречили правни проблеми.
Поред пореза на доходак, морају се платити и доприноси за социјално осигурање. Ово укључује доприносе за здравствено, здравствено, пензионо и осигурање за случај незапослености. У Немачкој, запослени углавном морају да имају осигурање, али постоје изузеци за генералне директоре. Ако поседују више од 50% акција у УГ, често се не сматрају запосленима који подлежу доприносима за социјално осигурање. У таквим случајевима, они морају сами да одлуче да ли желе да склопе добровољно законско или приватно осигурање.
Препоручљиво је да се у раној фази информишете о својим пореским обавезама и, ако је потребно, консултујете пореског саветника. Ово може помоћи да се избегну потенцијалне замке и осигура да су испуњени сви законски захтеви. Пажљиво планирање у погледу пореза на доходак и доприноса за социјално осигурање помаже да се минимизирају финансијски ризици и осигура дугорочна стабилност УГ.
Рачуноводствене обавезе и годишњи финансијски извештаји
Рачуноводствене обавезе су централна компонента корпоративног управљања, посебно за корпорације као што је Унтернехмергеселлсцхафт (УГ). Према одредбама немачког трговачког закона (ХГБ), предузећа су дужна да систематски документују своје пословне трансакције. Ово укључује не само евидентирање прихода и расхода, већ и правилно чување свих релевантних признаница. Пажљиво рачуноводство омогућава компанији да у сваком тренутку има преглед своје финансијске ситуације и такође је важна основа за припрему годишњих финансијских извештаја.
Годишњи финансијски извештаји се састоје од биланса стања и биланса успеха (П&Л). Биланс стања даје информације о имовини и обавезама предузећа на одређени датум, док биланс успеха приказује приходе и расходе у одређеном периоду. Важно је да УГ припреми ове документе на време и достави их надлежној пореској управи. Годишњи финансијски извештаји се обично морају припремити у року од 12 месеци од краја финансијске године.
Поред тога, у зависности од своје величине и промета, УГ ће можда морати да припреме додатак и извештај о управљању. Ови додатни извештаји пружају додатне информације о финансијској ситуацији компаније и помажу заинтересованим странама да процене њену економску ситуацију. Препоручљиво је да се рано консултујете са пореским саветником или ревизором како бисте били сигурни да су испуњени сви законски захтеви.
Поштовање рачуноводствених обавеза није само прописано законом, већ доприноси и транспарентности и следљивости података компаније. Рачуноводствене грешке могу имати озбиљне последице, укључујући велике новчане казне или чак кривично гоњење у случајевима утаје пореза. Стога, компаније увек треба да обезбеде да се њихове рачуноводствене евиденције пажљиво чувају и редовно прегледају.
Почетни трошкови и пореска олакшица
Оснивање предузетничке компаније (УГ) са собом носи не само предузетничке могућности већ и финансијске обавезе. Важан аспект који оснивачи треба да размотре су почетни трошкови и припадајућа пореска олакшица. Трошкови настали приликом оснивања УГ се генерално могу сматрати пословним трошковима.
Типични почетни трошкови укључују нотарске таксе за оверу статута, накнаде за регистрацију у комерцијалном регистру и трошкове припреме пословног плана или правног савета. Ови трошкови су кључни јер утичу на финансијски оквир старт-уп-а и такође се одбијају од пореза.
Оснивачи треба да обезбеде да су сви признаници и фактуре пажљиво документовани. Чување ових докумената је важно за вашу будућу пореску пријаву. Поред тога, текући трошкови као што су изнајмљивање канцеларије или плате запослених такође се могу у одређеној мери одбити.
Друга важна тачка је могућност амортизације улагања у основна средства. Ове депрецијације смањују профит, а тиме и пореско оптерећење УГ. Стога је препоручљиво направити детаљан преглед свих трошкова насталих приликом планирања покретања и укључити их у финансијско планирање.
Све у свему, пажљиво разматрање почетних трошкова и њихове пореске олакшице не нуди само финансијске користи већ може помоћи оснивачима да се боље припреме за неочекиване трошкове.
Оснивање УГ: Неопходни кораци за пореску регистрацију
Оснивање предузетничке компаније (УГ) је узбудљив корак ка самозапошљавању. Поред правних аспеката, кључно је и правилно извршити пореску регистрацију. Ево неопходних корака за регистрацију вашег УГ-а у пореске сврхе.
Прво, морате регистровати своју УГ у релевантном комерцијалном регистру. То се обично ради преко нотара који припрема и подноси оснивачку документацију. Након регистрације у комерцијалном регистру, добићете број привредног регистра који је важан за пореску регистрацију.
Следећи корак је регистрација у пореској управи. Да бисте то урадили, морате попунити упитник за пореску регистрацију. Овај упитник садржи информације о вашим планираним пословним активностима, очекиваној продаји и добити, као и информације о акционарима и генералном директору.
Након што пошаљете упитник, пореска управа ће проверити ваше податке и доделити вам порески број. Овај порески број ће вам требати за сва будућа пореска питања вашег УГ, укључујући фактурисање и пореске пријаве.
Још једна важна тачка је захтев за ПДВ идентификациони број (ПДВ ИД број) ако сте обвезници ПДВ-а или желите да се бавите међународном трговином. Овај број вам омогућава да издајете фактуре без ПДВ-а другим компанијама у ЕУ.
Поред тога, требало би да се информишете о својим обавезама у погледу пореза на добит и пореза на промет. УГ подлеже обе врсте пореза, због чега је препоручљиво консултовати пореског саветника у раној фази како би се разјаснили сви релевантни аспекти.
Коначно, требало би да се уверите да су сва потребна рачуноводствена документа на месту и да поштујете законске рокове за подношење пореских пријава. Правилно рачуноводство није само обавезно по закону, већ је и од суштинског значаја за успех вашег УГ.
Пратећи ове кораке, поставићете основу за успешну пореску регистрацију вашег УГ-а и обезбедити да ваша компанија стоји на чврстом терену од самог почетка.
Регистрација у пореској управи
Регистрација у пореској управи је кључни корак за покретање сваког посла, посебно када се оснива предузетничка компанија (УГ). Након што успоставите своју УГ, морате се регистровати код релевантне пореске управе у року од месец дана. Овај процес је важан за добијање пореског идентификационог броја и за осигурање да је ваше пословање правилно опорезовано.
Да бисте завршили регистрацију, биће вам потребни различити документи. Ово укључује статут, листу акционара и копију извода из комерцијалног регистра. Ови документи помажу пореској управи да правилно региструје ваш УГ и одреди одговарајуће врсте пореза.
Приликом регистрације морате такође навести коју врсту продаје намеравате да остварите и да ли сте обвезници ПДВ-а. У зависности од врсте посла који водите, могу се применити различити порески прописи. Препоручљиво је да се унапред информишете о различитим врстама пореза као што су корпоративни порез и порез на трговину.
Након регистрације, добићете упитник од пореске управе за пореску регистрацију. Молимо вас да ово пажљиво попуните и вратите. Нетачне или непотпуне информације могу довести до кашњења или чак финансијских недостатака.
Укратко, регистрација у пореској управи је суштински корак у фази оснивања вашег УГ. Правовремена и исправна регистрација осигурава да је ваша компанија на солидним пореским основама.
Пријавите се за порески идентификациони број
Порески идентификациони број (так ИД) је лични идентификациони број који се додељује сваком грађанину Немачке. Служи за јасну идентификацију пореских обвезника и од суштинског је значаја за сва пореска питања. Захтев за пореску идентификацију се подноси аутоматски када се региструјете или поново региструјете у Немачкој. Обично ћете добити број поштом у року од неколико недеља од ваше регистрације.
Ако нисте добили свој порески идентификациони број или ако је изгубљен, можете га затражити и од надлежног пореског органа. За ово вам је обично потребна лична карта или пасош и, ако је потребно, други документи за потврду вашег идентитета.
Важно је да свој порески идентификациони број сачувате на сигурном јер је потребан за разне пореске пријаве и пријаве. На пример, послодавци морају да обезбеде порески идентификациони број својих запослених приликом подношења пореских пријава. ПИБ се такође користи приликом припреме пореских пријава.
Укратко, подношење захтева за порески идентификациони број је једноставан процес, али је кључан за ваше пореске послове у Немачкој.
Придржавајте се рокова и датума
Приликом оснивања предузетничке компаније (УГ), кључно је пазити на различите рокове и датуме. Ови аспекти су важни не само за поштовање закона, већ и за дугорочни успех компаније.
Кључни датум је регистрација УГ у релевантном комерцијалном регистру. Након нотарске овере уговора о партнерству, регистрација се мора извршити у року од две недеље. Непоштовање овог рока може довести до кашњења у процесу оснивања и додатних трошкова.
Друга важна тачка су порески рокови. Након оснивања, УГ се мора регистровати у пореској управи како би добио порески идентификациони број. То такође треба урадити што пре, јер су многе пореске обавезе везане за ову идентификацију. Рок за подношење прве пореске пријаве обично почиње на крају финансијске године.
Осим тога, оснивачи морају осигурати да на вријеме доставе сву потребну документацију. Ово укључује, између осталог, списак акционара и, по потреби, другу документацију коју тражи пореска управа. Касно подношење не може довести само до новчаних казни, већ и до губитка важних пореских олакшица.
Осим тога, оснивачи треба да буду свесни редовних рокова, као што су рокови за подношење авансне ПДВ пријаве или пореске пријаве. Оне се морају доставити у одређеном интервалу и могу се разликовати у зависности од величине компаније.
Све у свему, препоручљиво је направити јасан распоред и пратити све релевантне датуме. Ово не само да помаже у испуњавању законских захтева, већ и осигурава да је компанија изграђена на чврстим темељима од самог почетка.
Закључак: Порески аспекти формирања УГ сумирани
Оснивање предузетничког предузећа (УГ) подразумева бројне пореске аспекте које треба пажљиво размотрити. Укратко, УГ као друштво са ограниченом одговорношћу нуди и предности и изазове. Кључна тачка је корпоративни порез, који се наплаћује на добит УГ. Осим тога, оснивачи такође морају водити рачуна о порезу на трговину, јер он може варирати у зависности од локације.
Други важан аспект је обавеза ПДВ-а. УГ ће можда морати да се региструје код пореске управе и поднесе захтев за ПДВ идентификациони број ако премашује одређена ограничења промета или пружа услуге које подлежу ПДВ-у.
Поред тога, акционари-менаџери генерално подлежу порезу на доходак и морају плаћати доприносе за социјално осигурање. Ово захтева пажљиво планирање накнада и повезаних пореских обавеза.
Коначно, кључно је бити свестан рачуноводствених обавеза и годишњих финансијских извештаја, јер они могу имати значајан утицај на пореску ситуацију УГ. Свеобухватни савети пореског саветника могу помоћи да се размотре сви релевантни аспекти и да се реагује на време.
Назад на врх
