Введення
Створення підприємницької компанії (UG) з обмеженою відповідальністю дуже популярно в Німеччині. Ця організаційно-правова форма пропонує привабливу можливість для стартапів і малих компаній реалізувати свою бізнес-ідею з обмеженим фінансовим ризиком. У порівнянні з класичним GmbH, UG особливо підходить для засновників, які мають менший стартовий капітал, оскільки його можна заснувати з мінімальним капіталом лише в один євро.
Але, незважаючи на легкість заснування та низькі вимоги до капіталу, підприємцям також доводиться стикатися з податковими аспектами UG. Податкові зобов’язання можуть бути складними, тому їх слід враховувати на ранній стадії. У цій статті ми докладніше розглянемо різні податки, які можуть виникнути при створенні товариства з обмеженою відповідальністю.
Глибоке розуміння цих податкових умов має вирішальне значення, щоб уникнути фінансових сюрпризів і забезпечити успішне управління бізнесом. Тож розглянемо детальніше податкові зобов’язання, пов’язані зі створенням UG.
Що таке UG?
Підприємницька компанія (UG) — це особлива форма товариства з обмеженою відповідальністю (GmbH), яка була запроваджена в Німеччині, щоб засновникам було легше стати самозайнятими особами. UG часто називають «міні-GmbH» і характеризується нижчим мінімальним капіталом. У той час як для GmbH потрібен мінімальний капітал у 25.000 1 євро, UG можна заснувати зі статутним капіталом лише в XNUMX євро.
Як і GmbH, UG несе відповідальність лише активами своєї компанії, що означає, що особисті активи акціонерів захищені у випадку неплатоспроможності. Це робить UG привабливим варіантом для засновників, які хочуть мінімізувати свої підприємницькі ризики.
Ще однією перевагою UG є можливість поступового нарощування статутного капіталу. Щороку частину прибутку потрібно відкладати в резерви, поки капітал не досягне 25.000 XNUMX євро. Лише після цього UG можна перетворити на звичайне GmbH.
Створення UG вимагає низки формальних кроків, включаючи створення договору про партнерство та нотаріального посвідчення. Крім того, UG має бути внесено до комерційного реєстру. Навіть якщо бюрократичних зусиль менше, ніж у випадку з GmbH, засновники повинні знати про всі вимоги законодавства.
Загалом, підприємницька компанія пропонує гнучку та низьку ризиковану можливість для новачків та малих компаній реалізувати свої бізнес-ідеї та водночас скористатися перевагами обмеженої відповідальності.
Переваги створення UG
Створення підприємницької компанії (UG) пропонує численні переваги, які роблять її привабливою для нових підприємців. Ключовою перевагою є обмеження відповідальності. UG несе відповідальність лише за активи своєї компанії, що означає, що особисті активи акціонерів захищені у випадку фінансових труднощів. Це дає засновникам вищий рівень безпеки та заохочує їх йти на підприємницький ризик.
Ще однією перевагою є низький статутний капітал, необхідний для заснування UG. На відміну від класичного GmbH, для якого мінімальний статутний капітал становить 25.000 XNUMX євро, UG можна заснувати з капіталом лише в XNUMX євро. Це робить самозайнятість фінансово здійсненною для багатьох людей.
Крім того, UG дозволяє гнучко розробляти структуру компанії. Засновники можуть легко адаптувати свою корпоративну форму та, якщо необхідно, перетворити її на GmbH, коли компанія створить себе та матиме достатній капітал.
Також не варто нехтувати податковими перевагами. UG підлягає оподаткуванню корпоративним податком і може вираховувати різні бізнес-витрати, що може призвести до меншого податкового тягаря.
Зрештою, заснування UG також пропонує професійний вигляд перед клієнтами та діловими партнерами. Позначення «UG (з обмеженою відповідальністю)» свідчить про серйозність і професіоналізм, що особливо важливо для зміцнення довіри та сприяння довгостроковим діловим відносинам.
Податки при заснуванні UG
Створення підприємницького товариства (ТТ) з обмеженою відповідальністю тягне за собою різні податкові зобов'язання, які повинні враховувати засновники. Перш за все, важливо знати, що UG розглядається як корпорація. Це означає, що він підлягає оподаткуванню корпоративним податком. Цей податок наразі становить 15% оподатковуваного доходу UG.
Окрім корпоративного податку, UG також повинні сплачувати податок на торгівлю. Розмір цього податку варіюється в залежності від муніципалітету і може коливатися від 7% до 17%. Бажано заздалегідь дізнатися про ставку торгового податку за місцем знаходження UG, оскільки це може вплинути на загальні витрати на ведення компанії.
Ще один важливий аспект — податки з продажу. Якщо UG надає послуги, що підлягають оподаткуванню податком з продажів, воно має збирати податок із продажів зі свого доходу та сплачувати його до податкової служби. Звичайна ставка податку становить 19%, а знижена ставка 7% застосовується до певних товарів і послуг.
Крім того, засновники також повинні враховувати податки із заробітної плати та внески на соціальне страхування, якщо вони хочуть найняти працівників або виплачувати собі зарплату. Податок із заробітної плати утримується безпосередньо з вашої зарплати та сплачується до податкової служби.
Щоб скористатися податковими перевагами та уникнути юридичних пасток, радимо проконсультуватися з податковим консультантом. Це може допомогти правильно виконати податкові зобов’язання та визначити можливі оптимізації.
Körperschaftsteuer
Корпоративний податок є одним із основних видів податків, що стягуються з юридичних осіб у Німеччині. Це особливо впливає на такі корпорації, як акціонерні товариства (AG) і товариства з обмеженою відповідальністю (GmbH), включаючи підприємницькі компанії (UG). Податок на прибуток підприємств стягується з оподатковуваного прибутку компанії і наразі становить 15 відсотків.
Ключовим аспектом податку на прибуток підприємств є те, що він сплачується незалежно від акціонерів чи їхніх особистих доходів. Це означає, що прибуток компанії оподатковується перед розподілом між акціонерами. Це відрізняється від прибуткового податку, який застосовується до доходів фізичних осіб.
Крім корпоративного податку, компанії також повинні сплачувати солідарний збір, який зараз становить 5,5 відсотка корпоративного податку. У деяких випадках також може застосовуватися податок на торгівлю, що збільшує загальний тягар для компаній.
Для новостворених компаній, таких як UG, може бути важливо вирішити питання корпоративного податку на ранній стадії. Ретельний облік і податкове планування мають вирішальне значення для використання податкових пільг і виконання юридичних зобов’язань.
У компаній також є різні варіанти оптимізації оподаткування. Сюди входить, серед іншого, створення резервів або інвестиції в певних сферах, які є податковими пільгами. Тому часто доцільно проконсультуватися з податковим радником, щоб розробити індивідуальні стратегії та переконатися, що всі вимоги законодавства дотримані.
торговий податок
Податок на торгівлю є важливим видом податку в Німеччині, який стягується муніципалітетами. Це стосується всіх комерційних компаній і є одним з основних джерел муніципальних доходів. Розмір торговельного податку залежить від муніципалітету, оскільки кожен муніципалітет встановлює власну ставку. Ця ставка нарахування застосовується до так званої податкової бази, яка є результатом прибутку компанії.
База оподаткування становить 3,5% від нарахованого прибутку. Щоб розрахувати фактичний торговий податок, помножте цю суму на індивідуальну ставку оцінки відповідного муніципалітету. Наприклад, муніципалітет може мати ставку податку 400%, що означає, що податок на торгівлю зростає до 14% від прибутку.
Іншим важливим аспектом торговельного податку є можливість зарахування його в рахунок прибуткового податку або податку на прибуток. Це означає, що компанії можуть вираховувати частину податку на торгівлю, який вони сплачують, із податку на прибуток або податку на корпорацію. Це сприяє зниженню податкового тягаря для компаній і водночас забезпечує дохід для муніципалітетів.
Однак існують також надбавки та положення для певних типів компаній. Наприклад, фрілансери звільняються від торгового податку, тоді як корпорації, такі як GmbHs або UGs, повністю підлягають торговому податку.
Загалом податок на торгівлю відіграє вирішальну роль у податковій системі Німеччини та має далекосяжні наслідки як для компаній, так і для муніципалітетів.
ПДВ
Податок з продажів, також відомий як ПДВ, є одним із найважливіших джерел державних доходів і впливає майже на всі товари та послуги. У Німеччині звичайна ставка податку з продажу становить 19%, тоді як знижена ставка 7% застосовується до певних товарів, таких як продукти харчування та книги. Компанії зобов'язані стягувати податок із продажів і сплачувати його до податкової служби.
Під час створення UG (з обмеженою відповідальністю) важливо ознайомитися з правилами оподаткування продажів. Якщо очікується, що річний оборот компанії становитиме менше 22.000 XNUMX євро, можна використовувати положення про малий бізнес. Це означає, що компанії не потрібно нараховувати податок із продажу, а отже, не можна вираховувати вхідний податок.
Компанії, які перевищують цей ліміт або бажають добровільно відмовитися від регулювання малого бізнесу, повинні регулярно подавати попередню декларацію з ПДВ. Ці звіти містять інформацію про зібраний податок з продажу та сплачений вхідний податок. Різниця між цими сумами потім сплачується до податкової служби або повертається.
Ще одним важливим аспектом є правильне виставлення рахунків. Кожен рахунок-фактура має містити певну інформацію, зокрема ставку податку та суму стягненого податку з продажу. Помилки в цій сфері можуть призвести до проблем під час податкових перевірок.
Підсумовуючи, податок із продажу є центральною проблемою для кожної компанії. Ретельне планування та облік є важливими для дотримання вимог законодавства та уникнення фінансових збитків.
Податок із заробітної плати та внески на соціальне страхування для керівників і працівників
Податок із заробітної плати та внески на соціальне страхування є важливими аспектами нарахування заробітної плати для керівників і працівників UG (з обмеженою відповідальністю). Створюючи таку компанію, важливо чітко розуміти податкові зобов’язання, щоб уникнути юридичних проблем і оптимізувати фінансове планування.
Податок із заробітної плати утримується безпосередньо з валової зарплати працівника та сплачується до податкової служби. Ставка податку залежить від різних факторів, включаючи дохід працівника та податкову категорію. Керуючі директори, які також є акціонерами, також є платниками прибуткового податку. Бажано проконсультуватися з податковим спеціалістом, щоб переконатися, що всі відрахування зроблено правильно.
Окрім податків із заробітної плати, роботодавці також повинні платити внески на соціальне страхування. Вони складаються з різних компонентів: пенсійне страхування, страхування на випадок безробіття, медичне страхування та страхування догляду за хворими. У Німеччині роботодавці та працівники зазвичай ділять ці внески порівну. Це означає, що і роботодавець, і працівник сплачують певний відсоток від своєї валової зарплати на соціальне забезпечення.
Можуть існувати спеціальні положення для керуючих директорів, особливо якщо вони також є акціонерами. Тут можуть застосовуватися інші ставки внесків або навіть винятки. Тому важливо дізнатися про конкретні вимоги та параметри.
Ще один важливий момент – належне документальне оформлення всіх платежів і відрахувань. Прозорий облік не тільки допомагає виконувати вимоги законодавства, але й полегшує подальші перевірки податковою службою чи іншими установами.
Загалом компанії повинні переконатися, що вони серйозно ставляться до своїх зобов’язань щодо податків із заробітної плати та внесків на соціальне страхування. Ретельне планування та регулярний перегляд можуть допомогти уникнути неочікуваних витрат і забезпечити безперебійне нарахування заробітної плати всім співробітникам.
Бухгалтерська та податкова звітність для УГ
Бухгалтерська та податкова звітність для підприємницької компанії (UG) є важливими аспектами, якими не можна нехтувати. Належне ведення бухгалтерського обліку є не лише вимогою законодавства, але й необхідним для економічного успіху компанії. UG має точно документувати свої доходи та витрати, щоб мати чіткий огляд фінансової ситуації.
У Німеччині UG підлягає подвійному бухгалтерському обліку, якщо він перевищує певні ліміти продажів або прибутку. Це означає, що всі господарські операції повинні систематично фіксуватися. Використання бухгалтерського програмного забезпечення може зробити це набагато простіше. Ці програми допомагають керувати квитанціями та створювати звіти, необхідні для податкових декларацій.
Податкова декларація для UG включає кілька видів податків, у тому числі корпоративний податок, торговельний податок і податок з продажу. Корпоративний податок зараз становить 15% від прибутку компанії. Існує також солідарний збір у розмірі 5,5% на корпоративний податок. Торгівельний податок залежить від муніципалітету і також повинен бути включений у розрахунок.
Ще один важливий момент – своєчасне подання податкової звітності. Зазвичай компанії мають подати свої звіти до 31 липня наступного року. Якщо ви користуєтеся послугами податкового консультанта, ці терміни можуть бути продовжені.
Підсумовуючи, ретельний облік і своєчасна податкова звітність є важливими для безперебійного функціонування UG. Тому бажано звернутися за професійною підтримкою на ранній стадії або скористатися відповідними програмними рішеннями.
Поради щодо оптимізації оподаткування при заснуванні UG
Створення UG (з обмеженою відповідальністю) дає багато переваг, але засновники також повинні пам’ятати про податкові аспекти. Ось кілька порад щодо оптимізації оподаткування під час створення UG.
По-перше, важливо зафіксувати та вирахувати всі можливі бізнес-витрати. Це включає в себе витрати на канцелярське приладдя, оренду, транспортні витрати і навіть витрати на навчання. Ретельне ведення бухгалтерського обліку допомагає задокументувати всі відповідні витрати і таким чином зменшити податковий тягар.
По-друге, вибір правильного фінансового року може значно вплинути на податковий тягар. Багато підприємців обирають інший фінансовий рік, щоб спеціально перенести прибуток на роки з меншим прибутком і таким чином заощадити на податках.
По-третє, засновники повинні розглянути можливість утримання прибутку. Якщо прибуток залишається в компанії і не розподіляється, він обкладається лише корпоративним податком, а не вищим податком на прибуток.
Ще одним важливим моментом є використання податкових пільг. Наприклад, певні інвестиції можуть бути звільнені від торговельного податку або для певних активів можуть існувати спеціальні правила амортизації.
Нарешті, бажано проконсультуватися з податковим консультантом. Спеціаліст може дати цінні поради та допомогти розробити індивідуальні податкові стратегії, щоб оптимально керувати своїм податковим тягарем.
Висновок: Зведення податків при заснуванні UG
Створення підприємницького товариства (ТТ) з обмеженою відповідальністю тягне за собою низку податкових аспектів, які слід ретельно розглянути. Перш за все, варто згадати корпоративний податок, яким стягується прибуток UG. Поточна ставка податку становить 15 відсотків, що відносно дешево порівняно з іншими типами компаній.
Ще один важливий момент – торговий податок, який змінюється в залежності від муніципалітету. Цей податок стягується з прибутку від торгівлі, тому може мати значний вплив на загальний податковий тягар UG. Бажано дізнатися про конкретну ставку оцінки у відповідному муніципалітеті перед відкриттям бізнесу.
Окрім корпоративного та торговельного податку, необхідно також враховувати податок з продажів. UG зазвичай обкладається податком з продажів, якщо на нього не поширюються певні правила малого бізнесу. Це безпосередньо впливає на ціноутворення та бухгалтерський облік компанії.
Крім того, податки на фонд заробітної плати та внески на соціальне страхування є важливими факторами для керівників і працівників. Вони повинні виплачуватися регулярно і повинні враховуватись у фінансовому плануванні.
Загалом, дуже важливо впоратися з цими податковими зобов’язаннями на ранній стадії та, якщо необхідно, проконсультуватися з податковим консультантом. Ретельне планування може не тільки уникнути юридичних проблем, але й допоможе забезпечити фінансову стабільність бізнесу з самого початку.
Догори
