介绍
对于许多创始人来说，创办创业公司（UG）是一个有吸引力的选择。 UG，也称为迷你有限责任公司，提供了以一欧元的小股本起步的机会，同时受益于责任限制。这意味着在公司出现财务困难时，股东的个人资产将受到保护。
近年来，UG 已成为德国流行的法律形式，尤其是在初创企业和小公司中。但除了许多优势之外，还需要考虑重要的税务方面，这对于成功的初创企业至关重要。深入了解这些税收框架条件不仅有助于避免法律陷阱，还有助于充分利用财务优势。
在本文中，我们将探讨设立 UG 时应考虑的关键税务方面。我们将研究不同类型的税收并解释税务登记的必要步骤。目的是让有抱负的企业家全面了解最重要的要点，并支持他们成功创建 UG。
什么是UG？
创业公司（UG）是有限责任公司（GmbH）的一种特殊形式，在德国引入，旨在使创始人更容易成为个体经营者。 UG 通常被称为“迷你有限责任公司”，具有有限责任公司形式的优势，股东的个人资产受到保护。
UG 的一个关键特征是所需的最低资本。与传统的 GmbH 最低资本要求为 25.000 欧元不同，UG 只需 1 欧元即可成立。这使得它们对于财务资源有限的初创企业和小型企业特别有吸引力。
UG 与 GmbH 遵守相同的法律框架。除其他外，其中包括记账和准备年度财务报表的义务以及遵守税务法规的义务。此外，股东必须将部分利润存入储备金，直到资本增长到 25.000 欧元，以便以后能够转换为普通有限责任公司。
总体而言，UG 代表了一种灵活且具有成本效益的公司设立方式，同时受益于有限责任的优势。
创办UG的优势
建立创业公司（UG）具有众多优势，使其成为新企业家的有吸引力的选择。最大的优点之一是责任限制。在 UG 中，股东仅以其出资额承担责任，这意味着在公司债务发生时个人资产受到保护。这为创始人提供了更高级别的安全性，并降低了财务破产的风险。
成立UG的另一个优势是股本相对较低。传统的 GmbH 要求最低股本为 25.000 欧元，而 UG 的成立只需 1 欧元。这使得财力有限的人成为个体经营者成为可能。
UG 还可以灵活地设计公司结构。创始人可以自行决定参与的股东数量以及合伙协议中应规定哪些规定。这种灵活性使得更容易响应个人需求和目标。
另一个优点是税收减免的可能性。 UG缴纳企业所得税，可以扣除各种营业费用，从而可以降低税负。将利润留在公司从而利用税收优惠的可能性也有利于这种法律形式。
总而言之，成立 UG 具有许多优势：责任限制、股本低、结构灵活和税收优势使其成为许多创始人的理想选择。
成立 UG 时的税务问题
建立创业公司（UG）涉及创始人绝对应该考虑的许多税务方面。 UG 在德国是一种流行的法律形式，因为它提供有限责任，并且可以以仅一欧元的小股本成立。然而，创始人必须了解纳税义务，以避免以后出现问题。
成立 UG 时的一个中心点是公司税和贸易税。 UG 需缴纳 15% 的利润公司税。还有贸易税，其金额因市政府而异。在规划公司预算时考虑这些税费非常重要。
另一个重要方面是销售税责任。如果UG产生销售，通常必须缴纳销售税。不过，也有例外，例如小企业只要年营业额不超过一定限额即可免征销售税。
此外，股东董事必须缴纳所得税和社会保障金。如果他们领取薪水尤其如此。正确缴纳这些税款对于避免法律后果至关重要。
会计要求对于 UG 来说也是一个重点。根据公司规模的不同，必须遵守不同的会计和年度财务报表要求。较小的 UG 可以创建简化的收入盈余表 (EÜR)，而较大的公司则必须保留复式记账簿。
最后，创始人还应该关注启动成本。很多费用可以从税收中扣除，这样可以减轻经济负担。例如，其中包括公证费或商业登记费。
总体而言，成立 UG 需要在税务方面进行仔细规划。因此，建议尽早咨询税务顾问，以澄清所有相关问题并避免可能的障碍。
公司税和贸易税
公司税和贸易税是影响德国公司的两种主要税种。对于创业公司 (UG) 等企业来说，了解这些税务方面的知识尤其重要，以便最大限度地降低财务风险并遵守法律要求。
企业所得税是对法人实体的收入征收的。对于UG，目前的企业税率为应税收入的15%。这意味着UG的利润是在扣除所有运营费用和税前后确定的。公司税是一种预扣税，这意味着在分配给股东之前直接从利润中扣除。
除了企业税外，公司还必须缴纳贸易税。该税由市政府征收，并根据公司所在地而有所不同。贸易税率由固定的市政评估税率和 3,5% 的统一税基组成。贸易税根据公司利润计算，其中可以考虑某些免税额和扣除额。
计算这两种类型的税时，一个重要方面是正确的会计处理。公司有义务详细记录其收入和支出，以便为纳税申报表创建透明的基础。此外，UG 应确保充分利用可能的税收减免或津贴。
对于 UG 的股东来说，公司税和贸易税的结合会对净利润产生重大影响。因此，建议尽早与税务顾问会面，以便制定个人税务优化策略。
UG 的销售税责任
对于想要成立创业公司（UG）的企业家来说，销售税责任是一个核心问题。 UG通常一旦产生超过免税金额的销售额就需要缴纳销售税。这意味着 UG 有义务对其交付和服务征收销售税并向税务局缴纳。
标准税制规定，UG对其销售适用19%的正常销售税率或7%的优惠税率。这些费率之间的选择取决于所提供的产品或服务的类型。然而，也有可能根据 UStG 第 19 条对小企业进行监管。该规定允许上一年年营业额低于 22.000 欧元的公司不征收销售税，因此无需提交预缴销售税申报表。
对于许多创始人来说，应用小企业监管的决定可能是有利的，因为这可以让他们减少管理费用。但是，您应该注意，在这种情况下您不能申请任何进项税扣除。这意味着您无法退还购买时支付的增值税。
企业家应尽早处理增值税义务，并在必要时咨询税务顾问，这一点很重要。这可以帮助您就销售税责任做出正确的决定，并确保采取所有必要的步骤进行正确处理。
股东和董事总经理的工资税和社会保障缴款
股东和董事总经理的工资税和社会保障缴款是设立和经营创业公司（UG）时必须考虑的核心问题。合伙人董事通常既是公司的股东又是公司的运营经理。这种双重角色需要特定的纳税义务。
作为工作的一部分，管理合伙人获得的工资需要缴纳所得税。工资税直接从您的工资中扣除并缴纳给税务局。工资税的金额取决于个人税级和总经理的收入。 UG 进行适当的工资发放以避免法律问题非常重要。
除工资税外，还必须缴纳社会保障金。这包括对健康、护理、养老金和失业保险的缴款。在德国，员工通常需要购买保险，但股东和董事总经理有例外。如果他们持有UG超过50%的股份，他们往往不被视为需要缴纳社会保险的雇员。在这种情况下，您必须自行决定是否购买自愿法定保险或私人保险。
建议尽早了解您的纳税义务，并在必要时咨询税务顾问。这可以帮助避免潜在的陷阱并确保满足所有法律要求。仔细规划工资税和社会保障缴款有助于最大限度地降低财务风险并确保大学的长期稳定。
会计义务和年度财务报表
会计义务是企业管理的核心部分，特别是对于像 Unternehmergesellschaft (UG) 这样的企业来说。根据德国商法典（HGB）的规定，公司有义务系统地记录其商业交易。这不仅包括记录收入和支出，还包括妥善存储所有相关收据。细致的记账使公司能够时刻掌握其财务状况，也是编制年度财务报表的重要基础。
年度财务报表由资产负债表和损益表（P&L）组成。资产负债表提供有关公司截至特定日期的资产和负债的信息，而损益表则显示特定时期内的收入和支出。对于 UG 来说，按时准备这些文件并将其提交给负责的税务局非常重要。年度财务报表一般必须在财政年度结束后 12 个月内编制。
此外，根据规模和销售额，UG可能还需要准备附录和管理报告。这些附加报告提供了有关公司财务状况的更多信息，并帮助利益相关者评估经济状况。建议尽早咨询税务顾问或审计师，以确保满足所有法律要求。
遵守会计义务不仅是法律要求的，而且有助于公司数据的透明度和可追溯性。会计错误可能会造成严重后果，包括巨额罚款，甚至在逃税的情况下受到刑事起诉。因此，公司应始终确保仔细保存并定期检查其会计记录。
启动成本和税收减免
建立创业公司（UG）不仅带来创业机会，还带来财务义务。创始人应该考虑的一个重要方面是启动成本和相关的税收减免。设立 UG 所产生的费用通常可以作为运营费用申报。
典型的启动成本包括合伙协议公证的公证费用、商业登记注册费用以及制定商业计划或法律咨询的费用。这些费用至关重要，因为它们影响初创企业的财务框架，同时可以免税。
创始人应确保仔细记录所有收据和发票。存储这些文件对于以后的纳税申报表非常重要。此外，办公场地租金、员工工资等持续性费用也可在一定程度上扣除。
另一个重要的一点是固定资产投资折旧的可能性。这些折旧减少了利润，从而也减少了 UG 的税收负担。因此，建议在规划启动时详细概述所涉及的所有成本，并将其纳入财务规划中。
总体而言，仔细考虑启动费用及其减税不仅可以提供财务优势，还可以帮助创始人为意外费用做好更好的准备。
成立UG：税务登记的必要步骤
创办创业公司 (UG) 是迈向自营职业的激动人心的一步。除了法律方面的问题外，正确进行税务登记也至关重要。以下是为税务目的注册 UG 的必要步骤。
首先，您必须在相关商业登记处注册您的 UG。这通常是通过准备并提交创始文件的公证人完成的。进入商业登记处后，您将收到一个商业登记号，这对于税务登记很重要。
下一步是向税务局注册。为此，您必须填写税务登记调查问卷。该调查问卷包含有关您计划的业务活动、预期销售额和利润的信息以及有关股东和董事总经理的信息。
提交调查问卷后，税务局将检查您的信息并为您分配一个税号。您将需要此税号来处理您的 UG 未来的所有税务事宜，包括发票和纳税申报表。
另一个重要的一点是，如果您需要缴纳销售税或想要积极参与国际贸易，请申请销售税识别号（增值税识别号）。该号码允许您向欧盟境内的其他公司开具不含增值税的发票。
您还应该了解您在企业所得税和贸易税方面的义务。 UG 需缴纳两种类型的税款，因此建议尽早与税务顾问会面，以澄清所有相关方面。
最后，您应确保所有必要的会计文件均已准备就绪，并在法定期限内提交纳税申报表。正确的簿记不仅是法律所要求的，而且对于 UG 的成功也至关重要。
通过这些步骤，您将为 UG 的成功税务登记奠定基础，并确保您的公司从一开始就站稳脚跟。
在税务局登记
向税务局注册是开展任何业务的关键一步，尤其是在设立创业公司 (UG) 时。成立 UG 后，您必须在一个月内向负责的税务局注册。此过程对于获取纳税识别号并确保您的企业正确纳税非常重要。
为了完成注册，您需要各种文件。这包括合伙协议、股东名单和商业登记册摘录副本。这些文件可帮助税务局正确记录您的 UG 并确定适当的税种。
注册时，您还必须注明您想要产生什么类型的销售以及您是否需要缴纳增值税。根据您公司的类型，可能适用不同的税务法规。建议提前了解不同类型的税收，例如公司税和贸易税。
注册后，您将收到税务局发来的税务登记调查问卷。您应该仔细填写并寄回。不正确或不完整的信息可能会导致延误，甚至造成财务损失。
综上所述，可以说，在您的UG创办阶段，向税务局注册是必不可少的一步。及时、正确的注册可确保您的公司拥有坚实的税务基础。
申请税务识别号
纳税识别号（税号）是分配给每个德国公民的个人识别号。它有助于清楚地识别纳税人，对于所有税务事项至关重要。当您在德国注册或重新注册时，会自动申请税号。您通常会在注册后几周内通过邮寄收到该号码。
如果您尚未收到或丢失了税号，您也可以向负责的税务局索取。为此，您通常需要身份证或护照，如有必要，还需要其他文件来确认您的身份。
保留您的税号非常重要，因为各种纳税申报表和申请都需要它。例如，雇主在登记工资税时必须提供雇员的税号。准备所得税申报表时也会使用税号。
总之，申请纳税识别号是一个简单的过程，但对于您在德国的税务事务至关重要。
注意截止日期和日期
设立创业公司（UG）时，关注各种截止日期和日期至关重要。这些方面不仅对于法律合规性很重要，而且对于公司的长期成功也很重要。
中央任命是 UG 在相关商业登记处的注册。合伙协议公证后，必须在两周内进行登记。错过这个截止日期可能会导致公司成立的延迟并产生额外的费用。
另一个重要的一点是纳税期限。成立后，UG 必须向税务局注册以获得纳税识别号。这也应该立即完成，因为许多纳税义务都与此身份相关。提交第一份纳税申报表的截止日期通常从财政年度结束时开始。
此外，创始人必须确保按时提交所有必需的文件。除其他外，这包括股东名单，如有必要，还包括税务局要求的其他文件。逾期申报不仅会导致罚款，还会导致重要税收优惠的丧失。
此外，创始人应注意定期截止日期，例如增值税申报表或公司纳税申报表的截止日期。这些必须以固定的频率提交，并且可能会根据公司的规模而有所不同。
总的来说，建议创建一个清晰的时间表并跟踪所有相关日期。这不仅有助于遵守法律要求，还能确保公司从一开始就拥有坚实的基础。
结论：总结成立 UG 时的税务问题
建立创业公司（UG）涉及许多税务方面的问题，应仔细考虑。综上所述，可以说，UG作为有限责任公司的形式既有优势，也有挑战。核心问题是企业税，该税是对 UG 的利润征收的。此外，创始人还必须关注贸易税，因为这可能会因地点而异。
另一个重要方面是销售税责任。如果超过一定的销售限额或提供需缴纳销售税的服务，UG 可能必须向税务局注册并申请销售税识别号。
此外，股东兼常务董事通常需要缴纳所得税并缴纳社会保障金。这需要仔细规划补偿和相关的纳税义务。
最后，明确会计义务和年度财务报表至关重要，因为这些可能对 UG 的税务状况产生重大影响。税务顾问的综合建议可以帮助您考虑所有相关方面并及时采取行动。
祖鲁克·纳赫·奥本
