介绍
对于许多企业家来说，设立有限责任公司是重要的一步，涉及众多法律和财务要求。创始人必须遵守的关键义务之一是正确的会计。这不仅构成了透明企业管理的基础，而且符合德国商法典（HGB）中规定的法律要求。
在本主题的介绍中，我们希望讨论在对有限责任公司进行会计核算时必须考虑的基本方面。其中包括不同类型的会计、法律保留要求和税务方面。正确的会计对公司的经济成功起着至关重要的作用，如果执行不当，也可能产生法律后果。
在本文的其余部分中，我们将详细讨论这些主题，并为您提供有价值的信息，以确保您的 GmbH 从一开始就拥有坚实的基础。
有限责任公司会计的法律依据
在德国，有限责任公司 (GmbH) 会计的法律依据主要基于《商法典》(HGB) 和《有限责任公司法》(GmbHG)。这些法规确定了会计必须如何进行以及对财务文件的要求。
根据德国商法典 (HGB) 第 238 条，商家有义务记账并记录其商业交易。这也适用于被归类为商人的有限责任公司。会计的设计必须能够提供公司资产、财务和运营结果的概览。及时记录所有业务交易非常重要。
会计的核心要素是遵守正确会计原则 (GoB)。除其他外，这包括记录的完整性、准确性、清晰度和可追溯性。这些记录必须允许第三方深入了解公司的经济状况。
有限责任公司还有法律义务根据《德国商法典》(HGB) 第 242 条编制年度财务报表。这包括资产负债表和损益表 (P&L)。年度财务报表必须由董事总经理签署，并且必须在财政年度结束后的十二个月内编制。
此外，有限责任公司有义务将账簿保存至少十年（§ 257 HGB）。此期间从创建最后一个文档的日历年年底开始。适当的存储对于税务局或其他机构可能进行的审计至关重要。
综上所述，可以说，有限责任公司会计的法律依据是明确的，并且有严格的要求。正确的会计不仅是法律所要求的，而且对于公司的长期成功也至关重要。
有限责任公司会计的法律要求
德国《商法典》(HGB) 和《所得税法》(EStG) 规定了有限责任公司会计的法律要求。这些规定对所有公司（包括有限责任公司 (GmbH)）均具有约束力，必须严格遵守。
核心要求之一是有义务保留复式记账簿。这意味着每笔商业交易都必须记录在借方和贷方。复式记账可以全面记录所有财务交易，有助于透明地呈现公司的财务状况。会计的设计必须能够始终提供有限责任公司资产、财务和盈利状况的概览。
另一个重要方面是保留文件的义务。根据德国商法典 (HGB) 第 257 条，有限责任公司有义务将其交易账簿、库存、年度财务报表和相关文件保存十年。该期间从创建文档的日历年年底开始。至关重要的是，这些文件必须妥善存档，以便在税务局或其他机构进行审计时能够证明所有法律要求均得到遵守。
此外，有限责任公司每年必须准备年度财务报表。它由资产负债表和损益表 (P&L) 组成。年度财务报表提供有关公司经济成功的信息，必须在财政年度结束后的十二个月内编制。对于规模较小的有限责任公司有简化的规定；然而，这里还必须遵守某些最低要求。
除了准备年度财务报表外，有限责任公司还必须定期对其会计文件进行审计。根据公司的规模，这可以由外部审计师来完成。此审计可确保会计符合法律要求并正确维护。
遵守税务法规也是重要的一点。簿记不仅用于内部控制，还用于正确确定对税务机关的纳税义务。因此，所有相关收入和支出必须完整记录。
总而言之，可以说，有限责任公司会计的法律要求非常广泛，需要仔细规划和实施。因此，企业家应尽早熟悉这些规定，或在必要时寻求专业支持，以尽量减少法律风险并确保正确的会计。
文件保留义务
保留文件的义务对于公司（尤其是有限责任公司）至关重要。法律要求规定必须保留哪些文件以及保留多长时间。这些要求不仅对于内部组织很重要，而且对于遵守税务和法律法规也很重要。
根据《商法典》(HGB) 第 257 条，商家有义务将某些文件保存至少六年。其中包括交易账簿、库存以及年度财务报表和管理报告。此外，在此期间，所有相关业务信函和与业务运营有关的文件也必须保留。
税务文件的截止日期甚至更长。根据税法 (AO) 第 147 条，纳税申报表和会计文件等税务相关文件必须保存十年。这适用于收入和盈余会计以及复式记账会计。为了能够在税务局审计时提供所有必要的证据，仔细记录文件至关重要。
保留要求不仅仅适用于纸质文件；数字文档还必须按照法律要求进行归档。确保电子数据以可读格式存储并防止丢失或篡改非常重要。
企业家还应该意识到，违反这些保留义务可能会产生严重的法律后果。在最坏的情况下，您可能会面临罚款甚至刑事起诉。因此，建议实施有效的保留期管理制度并定期审查。
总之，文件保存义务是适当公司治理的基本要求。仔细遵守这些法规不仅可以防止法律问题，还有助于业务流程的透明度和可追溯性。
有限责任公司设立公司时的会计类型
会计是创办任何企业的核心部分，特别是对于有限责任公司（GmbH）而言。在设立有限责任公司时，企业家必须决定他们想要使用哪种类型的会计。德国的会计主要有两种类型：复式记账法和超额收入会计法（EÜR）。
复式记账是最全面的会计形式，通常由较大的公司或财务结构较复杂的公司使用。这种方法需要在账户系统中详细记录所有业务交易。每笔业务交易都记录在借方和贷方，这导致了双重记录。这种会计类型的优点是可以准确概述公司的财务状况并满足法律要求。
对于规模较小的有限责任公司或财务结构不太复杂的有限责任公司，超额收益会计可能是一个合适的选择。 EÜR 更易于使用，并且需要的正式记录较少。在这里，简单地比较收入和支出来确定利润。这种方法特别适合营业额低于一定限度的公司，因为这意味着在文件和报告方面的工作量更少。
选择会计类型时的另一个重要方面是税务处理。选择复式记账可以提供额外的税收优惠，例如折旧或损失结转。然而，这也对文档提出了更高的要求。
总之，复式记账法和收入超额会计之间的选择取决于多种因素，包括公司规模、金融交易的复杂性和税务考虑。建议提前获取全面的信息，如有必要，咨询税务顾问，以便针对公司的具体需求做出最佳决策。
复式记账与损益表会计
会计是创办任何企业的核心部分，尤其是对于有限责任公司而言。在选择会计方法时，创始人面临着复式记账法和收入盈余会计法（EÜR）之间的选择。两种方法都有各自的优点和缺点，需要重点考虑。
复式记账是一种系统程序，将所有业务交易记录在两个帐户中：借方帐户和贷方帐户。该方法提供了公司财务状况的全面概览，并可以对资产、负债和权益进行详细分析。建议较大的公司或财务结构较复杂的公司采用复式记账法，因为它符合德国商法典 (HGB) 的法律要求。
相比之下，超额收入会计是一种简化的会计形式，特别适合小公司和自由职业者。在这里，简单地比较收入和支出来确定利润。这种方法不太复杂，并且不需要复式记账等大量文件。它特别适合想要简单了解其财务状况的创始人。
两种方法之间的主要区别还在于税收方面。虽然 EÜR 通常更易于使用并且涉及较少的官僚工作，但复式记账可以在税务规划方面提供优势。此外，在某些情况下，有限责任公司可能需要改用复式记账法。
最终，复式记账法和损益表之间的选择取决于多种因素：公司规模、资金流动的复杂性以及创始人的个人偏好。因此，建议尽早寻求专业建议，以便为您自己的公司选择正确的方法。
有限责任公司会计的截止日期和日期
有限责任公司的簿记有一定的截止日期和日期，必须遵守这些截止日期和日期，以避免产生法律后果。最重要的截止日期之一是编制年度财务报表的截止日期。通常必须在财政年度结束后的三个月内创建。对于许多有限责任公司来说，财政年度于 31 月 31 日结束，这意味着年度财务报表必须在次年 XNUMX 月 XNUMX 日之前提交。
另一个重要的日期是提交纳税申报表。公司纳税申报表和贸易纳税申报表还必须在财政年度结束后的十二个月内提交。在许多情况下，如果委托税务顾问，可以要求延长截止日期。
此外，有限责任公司还必须定期提交预缴增值税申报表。这些可以每月或每季度进行，具体取决于上一年缴纳的销售税金额。每年付款负担超过 7.500 欧元的公司有义务每月提交提前通知。
另一个重要方面是会计凭证和收据的保存期限。根据德国商法典 (HGB) 第 257 条，这些文件必须保存至少十年，而商业账簿和库存最多必须保存 30 年。
遵守这些截止日期和日期对于正确会计至关重要，并可以保护 GmbH 在税务局进行税务审计时免受可能的处罚或不利。
设立有限责任公司时会计的税务问题
会计的税务方面对于有限责任公司的创始人至关重要。正确的会计不仅是法律所要求的，也是公司财务健康的基础。设立有限责任公司时，企业家必须考虑各种纳税义务，以避免法律问题和财务不利。
最重要的税务方面之一是选择正确的会计类型。在德国，有限责任公司可以选择复式记账法和收入盈余会计法 (EÜR)。对于较大的公司来说，复式记账通常是强制性的，而较小的有限责任公司可以在某些条件下使用 EÜR。这一决定对纳税申报表以及收入和支出的记录方式有直接影响。
另一个重要的一点是文件的保留要求。根据商法典 (HGB)，有限责任公司有义务将其账簿和所有相关文件保存十年。这适用于发票以及账户报表和其他用于追踪业务交易的文件。如果不这样做，可能会导致高额罚款，最坏的情况下，甚至会受到刑事起诉。
此外，创始人还必须考虑适用的税收，例如公司税、贸易税和销售税。目前公司税为公司利润的 15%，而贸易税则因市政府而异。销售税必须在销售时征收，并且在某些情况下可以向税务局缴纳。
为了满足这些复杂的要求，通常建议咨询税务顾问。经验丰富的税务顾问不仅可以帮助您选择合适的会计类型，还可以确保按时履行所有纳税义务。这降低了犯错的风险，让创始人能够专注于发展他们的业务。
总体而言，尽早处理会计税务方面的问题非常重要。仔细的规划和专业的支持有助于避免法律困难，并为有限责任公司的成功奠定坚实的基础。
总经理在会计方面的责任和责任
有限责任公司董事总经理在会计方面的责任和义务对于公司的法律和财务诚信至关重要。董事总经理有法律义务确保适当的会计满足德国商法典 (HGB) 的要求。这包括正确记录所有业务交易和编制年度财务报表。
违反这些义务可能会产生严重后果。如果董事总经理未能履行会计义务或存在重大过失，则可能会承担个人责任。在最坏的情况下，不仅会造成经济损失，还会造成刑事后果，例如逃税时被罚款甚至监禁。
此外，董事必须确保所有相关文件均妥善保存。这意味着收据和文件必须存档一段时间，以便在必要时可以查看。保留期限因文件类型而异，最长可达十年。
为了最大限度地降低个人责任风险，建议尽早获得税务顾问或会计服务的专业支持。这些专业人员可以帮助遵守法律要求并确保正确的会计处理。
总体而言，董事必须了解自己的责任并采取积极措施遵守会计义务。谨慎而透明的会计不仅可以保护公司本身，还可以保护董事总经理免受可能的法律后果。
[可选] 外部支持：税务顾问和会计服务
建立有限责任公司需要承担大量法律和税务义务，需要精确的会计核算。在这种情况下，税务顾问和会计服务等外部专业人士的支持可能非常宝贵。这些专家拥有确保满足所有法律要求所需的知识和经验。
税务顾问不仅提供准备年度财务报表的帮助，还提供有关税务优化方案的宝贵建议。他们可以帮助避免税务陷阱并确保满足所有期限。此外，他们熟悉当前税法的变化，可以帮助公司相应地调整会计。
另一方面，会计服务通常处理日常簿记并确保所有财务交易都得到正确记录。这减轻了董事总经理的行政任务，使他们能够专注于核心业务。外包这些任务也比雇用内部员工更具成本效益。
总而言之，税务顾问和会计服务的外部支持不仅可以减轻有限责任公司的负担，而且有助于公司的长期稳定。专业帮助确保会计符合法律要求，同时可以利用税收优惠。
结论：总结了有限责任公司会计的法律要求
总之，可以说，有限责任公司会计的法律要求对于公司的成功和法律安全至关重要。正确的会计不仅确保遵守法律要求，而且有助于财务状况的透明度和可追溯性。
董事总经理必须了解法律依据并确保及时保留所有必要的文件。应战略性地选择正确的会计类型，无论是复式会计还是损益表，以满足企业的特定需求。
此外，应牢记截止日期和日期，以避免可能的法律后果。与税务顾问密切合作可以帮助澄清复杂的税务问题并防止会计错误。
总体而言，审慎会计不仅是一项法律义务，也是企业管理和发展的重要工具。遵守这些要求可以保护公司免受责任风险，并增进业务合作伙伴和投资者的信任。
祖鲁克·纳赫·奥本
